В этой статье мы рассмотрим основные принципы налогообложения и ставки налогов, которыми облагаются юридические лица в Российской Федерации. Данная статья поможет Вам определиться с тем, какую организационно-правовую форму (ОПФ) выбрать для Вашей организации. В конце статьи приводится сравнение рассмотренных вариантов и рекомендации по выбору ОПФ.
ООО на ОСН (или как говорят, на НДС)
Это, пожалуй, самая распространенная организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью с применением обычной системе налогообложения. Данную систему по умолчанию применяют все регистрируемые ООО и ИП, поэтому если Вы хотите использовать упрощенную систему налогообложения, при регистрации нужно обязательно подать заявление о переходе на нее. В противном случае, Вы сможете сделать это только в следующем году, подав соответстующее заявление до 30 ноября текущего года.
НДС (налог на добавленную стоимость)
Итак, начнем с самого главного налога в ОСН — налога на добавленную стоимость (НДС). Ставка НДС на текущий момент составляет 18%, расчет и уплата НДС осуществляется ежеквартально с возможностью рассрочки уплаты на 3 месяца (то есть, если Ваш НДС в первом квартале 2009 года составил 30 000 рублей, то Вы можете оплатить всю сумму сразу, а можете оплачивать по 10 000 рублей в течение трех месяцев). Оплата каждой трети НДС должна осуществляться не позднее 20 числа соответствующего месяца.
Соответственно, во всех выставляемых Вами счетах и первичных бухгалтерских документах, Вы должны выделять сумму налога на добавленную стоимость, а общая сумма НДС в выставленных Вами документах за квартал, называется «исходящим НДС». Из этой суммы, вы должны вычесть так называемый, «входящий НДС», т.е. общую сумму НДС в документах, представленных Вашими поставщиками (если таковые имеются). Важно отметить, что не все Ваши поставщики являются плательщиками НДС, так как они могут применять УСН, при которой НДС не платится. Для подтверждения сумм налога на добавленную стоимость используются счета-фактуры.
Резюмируя, чтобы рассчитать размер НДС к уплате в налоговую инспекцию, рассчитайте свой исходящий НДС и вычтите из него входящий НДС. Рассмотрим пример, который сразу все расставит на свои места. Пусть Ваша организация в первом квартале 2009 года оказала услуги только одному клиенту на сумму 100 000 рублей (включая НДС). В этом случае, стоимость услуг без НДС составила 100 000/1.18 = 84 745 рублей 76 копеек, а исходящий НДС составил 100 000*0.18/1.18 = 15 254 рубля 24 копейки.
Также, пусть Вы в этом же квартале арендовали офис у поставщика А, работающего на ОСН, за сумму 30 000 рублей и заказали услуги ведения бухгалтерского учета у поставщика Б, работающего на УСН, на 10 000 рублей. В этом случае, Ваш входящий НДС составит только 30 000*0.18/1.18 = 4 576 рублей 27 копеек, так как поставщик Б не является плательщиком НДС. Таким образом, Вы должны будете оплатить НДС в размере 15 254 рубля 24 копейки минус 4 576 рублей 27 копеек = 10 677 рублей 97 копеек. Если бы поставшик Б работал на общей системе налогообложения (и при этом его услуги стоили бы столько же), то Вы бы заплатили меньший НДС. Отсюда следует очень простое, но достаточно важное утверждение.
Догма 1. Тем организациям, которые работают на ОСН, при прочих равных условиях, невыгодно работать с организациями на упрощенке.
Важно отметить, что все крупные компании работают на ОСН, так как для применения упрощенной системы налогообложения в соответствии со статьей 346.12 Налогового Кодекса РФ, существует ограничение по размеру доходов (на данный момент не более 15 миллионов рублей за первые 9 месяцев года). Поэтому очень может быть, что крупные организации (да, в общем-то и средние тоже, так как оборот в 15 миллионов рублей в наше время никого не удивит), захотят работать с Вами только если вы будете работать на общей системе налогообложения, а не как ИП или ООО на УСН.
Примечание: так как статья является обзорной, то намеренно не рассматриваются тонкости врода авансов по НДС, ставок НДС, отличных от 18% и т.д. В 99% всех случаев расчет НДС будет происходить именно так, как приводится в примере выше. Также важно понимать, что расходов будет в большинстве случаев много и разных, основные моменты рассмотрены в статье
Типовые расходы малого бизнеса.
ЕСН (единый социальный налог)
Единый социальный налог (ЕСН) представляет собой группу обязательных отчислений в федеральный бюджет (ФБ) и в следующие фонды: Пенсионный фонд (ПФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС).
ЕСН разбивается на следующие отчисления:
- ЕСН в ФБ (6% от ФОТ);
- ЕСН в ФСС (2.9% от ФОТ);
- ЕСН в федеральный ФОМС (1.1% от ФОТ);
- ЕСН в территориальный ФОМС (2% от ФОТ);
- Взнос в ПФ — страховая часть пенсии (8% от ФОТ);
- Взнос в ПФ — накопительная часть пенсии (6% от ФОТ);
- Взнос в ФСС — страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ), в случае вида деятельности по ОКВЭД 72.40 (деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов) обычно 0.2% от ФОТ.
Таким образом, общая ставка ЕСН составляет 26.2% от ФОТ (фонда оплаты труда). Таким образом, если в нашем примере в нашй организации работает ровно один сотрудник с официальной начисляемой зарплатой в 10 000 рублей в месяц, то суммарно мы должны заплатить ЕСН в размере 2 620 рублей в месяц, что за квартал составит ровно 7 860 рублей. Отсюда следует ее одно достаточно важное утверждение.
Догма 2. Крайне невыгодно платить полностью «белую зарплату» в организациях на обычной системе налогообложения.
Примечание: также как и в случае с расчетом НДС, для наглядности не учитывается регрессионная шкала ЕСН, так как размеры ФОТ, при которых имеет место существенная регрессия, на мой взгляд, не вписывается в понятие малого бизнеса.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от ФОТ и вычитается из начисленной зарплаты. Таким образом, возвращаясь к нашему примеру, сотрудник, официальная начисленная зарплата которого составляла 10 000 рублей в месяц, на руки «чистыми» получает 8 700 рублей, а 1 300 рублей ежемесячно уплачиваются в качестве НДФЛ. Я намеренно отделил НДФЛ и ЕСН друг от друга, хотя и тот и другой являются зарплатными налогами, но в бухгалтерии принято оперировать именно размером начисленной заработной платы, сверх которого платится ЕСН, и из которого вычитается НДФЛ. Наличие НДФЛ еще более усугубляет утверждение, содержащееся в догме 2.
Важно отметить, что наемный сотрудник не является в данном случае налоговым агентом и обязанности по уплате НДФЛ полностью лежат на организации, в которой он работает. Итак, дополнительно к ЕСН, мы должны будем еще заплатить НДФЛ в размере 3 900 рублей. Оплата как ЕСН, так и НДФЛ, должна осуществляться не позднее 15 числа следующего месяца.
Налог на имущество организаций
Ставка налога составляет 2.2% и уплачивается исходя из среднегодовой стоимости имущества, находящегося на балансе организации. Обычно, это не слишком большие деньги, если организация владеет 2-3 компьютерами, или же вообще по документам у организации нет никакого имущества. Для простоты будем считать, что именно так и есть, и налог на имущество организаций в нашем примере отсутствует.
Налог на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль с 1 января 2009 года составляет 20%, из которых 2% платится в федеральный бюджет, а 18% — в региональный бюджет. Давайте посчитаем размер налога на прибыль в нашем примере. Имеем: 100 000 минус 30 000 (поставщик А) минус 10 000 (поставщик Б) минус 10 677 рублей 97 копеек (НДС) минус 7 860 рублей (ЕСН) минус 3 900 рублей (НДФЛ) минус 26 100 (зарплата сотрудника) = 11 462 рубля 03 копейки. Таким образом, размер налога на прибыль составит 2 292 рубля 41 копейку.
Чистая прибыль прибыль Вашей организации после уплаты всех налогов составила 9 169 рублей 62 копейки. При этом на налоги мы потратили 24 730 рублей 38 копеек. На многовато ли? Все зависит от конкретных соотношений в данной конкретной организации, но, в целом, при работе в сфере услуг, а не в сфере торговли, основная система налогообложения не является оптимальной.
Важно добавить, что указанную чистую прибыль Вы не сможете просто так положить себе в карман. Она останется на расчетном счете организации и Вы можете выдать из этих денег дивиденды учредителям ООО. При этом придется заплатить еще НДФЛ, ставка которого в этом случае составит 9%.
ООО на УСН (с объектом налогобложения «доходы»)
В случае, если общество с ограниченной ответственностью работает на упрощенной системе налогообложения, оно не является плательщиком НДС, налога на прибыль, не является плательщиком ЕСН, но уплачивает взносы в Пенсионный фонд и оплачивает в ФСС страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также уплачивает Единый налог в размере 6% от всех полученных доходов.
Рассмотрим на том же примере, какие бы налоги пришлось заплатить нашей организации. Для начала, Единый налог — 6% от полученных доходов, то есть 6 000 рублей. Так как Вы не являетесь плательщиком НДС, то теперь Вам совершенно все равно, какую систему налогообложения используют Ваши поставщики. Зарплатные налоги придется оплатить — взнос в Пенсионный фонд в размере 1 400 рублей в месяц, а также страхование от НС и ПЗ в размере 20 рублей в месяц. Также придется оплатить тот же НДФЛ в размере 1 300 рублей в месяц, тот же налог на имущество (в случае наличия имущества на балансе организации), а налога на прибыль на данной системе налогообложения нет.
Считаем чистую прибыль: 100 000 минус 30 000 (поставщик А) минус 10 000 (поставщик Б) минус 6 000 рублей (Единый налог) минус 4 260 рублей (Пенсионный фонд + ФСС) минус 3 900 рублей (НДФЛ) минус 26 100 (зарплата сотрудника) = 19 740 рублей. При этом на налоги мы потратили 14 160 рублей. Экономия налицо, но на этом мы не остановимся.
Так как знание законов освобождает от ответственности, то уточняем, что на самом деле размер Единого налога можно уменьшить на сумму отчислений в Пенсионный фонд, если эта сумма составляет не более 50% от суммы Единого налога. В нашем случае сумма Единого налога составляет 6 000 рублей, в Пенсионный фонд мы оплатили 4 200 рублей, поэтому уменьшить сумму Единого налога м сможем лишь на 50%, т.е. на 3 000 рублей.
Еще раз считаем чистую прибыль: 100 000 минус 30 000 (поставщик А) минус 10 000 (поставщик Б) минус 3 000 рублей (Единый налог) минус 4 260 рублей (Пенсионный фонд + ФСС) минус 3 900 рублей (НДФЛ) минус 26 100 (зарплата сотрудника) = 22 740 рублей. При этом на налоги мы потратили 11 160 рублей. Отсюда следует еще одна догма.
Догма 3. Если Вы работаете в сфере услуг, то для Вашей организации в большинстве случаев более выгодным режимом налогообложения будет УСН.
Важно: если при работе на УСН Вы по глупости или по недосмотру выставили клиенту первичные документы с выделением в них НДС, Вам придется этот НДС оплатить несмотря на то, что Вы не являетесь плательщиком этого налога.
ИП на УСН (с объектом налогобложения «доходы»)
Самый удобный вариант работы в том случае, если Вы не планируете нанимать сотрудников и Ваших клиентов не смутит то, что Вы не ООО, а «всего лишь» индивидуальный предприниматель (такое, к сожалению, тоже бывает, хотя никаких реальных предпосылок для этого нет, ИП точно также как и ООО подписывает договоры и выдает все первичные бухгалтерские документы).
ИП является плательщиком только Единого налога, а также фиксированного платежа в Пенсионный фонд, размер которого в 2009 году составляет 7 274 рубля (за весь год), причем эту сумму можно опять же зачесть для уменьшения суммы Единого налога. Таким образом, если считать в предыдущем примере, что тем самым единственным сотрудником и были Вы, то чистая прибыль составит 100 000 минус 30 000 (поставщик А) минус 10 000 (поставщик Б) минус (6 000 рублей — 1 818 рублей 50 копеек) (Единый налог) минус 1 818 рублей 50 копеек (квартальный платеж в ПФ) = 54 000 рублей. Причем это уже Ваши собственные деньги как физического лица, дополнительно платить с них НДФЛ не нужно! Таким образом, очевидно, что для малого бизнеса, оптимальной организационно-правовой формой является ИП. (Для честного сравнения систем налогообложения, из этой суммы стоит вычесть 26 100 рублей, которые являлись заработной платой сотрудника в двух предыдущих схемах).
Примечание: в том случае, если ИП принимает на работу сотрудников, схема налогообложения такая же, как и в случае ООО на УСН.
Что выбрать?
Ответ на этот вопрос, как всегда, неоднозначен. Если Вы работаете один, а Ваших клиентов не смущает Ваш статус ИП, то регистрируйтесь и работайте именно как ИП. В этом случае Вы заплатите минимум налогов, а также всегда будете иметь в кармане наличные деньги (что не получится в случае с ООО). Также если Вы занимаетесь какими либо дополнительными формами заработка (например, сдаете квартиру в аренду), Вы можете также вести этот бизнес как ИП и вместо НДФЛ в размере 13% платить всего лишь 6% единого налога.
В случае, если у Вас большие обороты и много сотрудников, УСН применять не получится и придется работать как старое доброе ООО на НДС. Если же Вы где-то посередине и работаете в сфере услуг, то Ваш выбор — ООО на УСН. Также никто не мешает Вам зарегистрировать несколько организаций и распределять финансовые потоки наиболее выгодным способом.
комментарии (117)
1 Что со мной сделает налоговая?
2 Как сдать пустые декларации, может есть какая програмуля, или мануалы по 1с для этого дела? Я конечно понимаю что нужно понаставить нулей, но не знаю где :)
ООО, упрощенка.
2. Декларация по единому налогу очень простая, могу скинуть почтой файл в Excel. Планирую в следующих статьях описать заполнение декларации для ИП. Однако, помимо единого налога, надо представить отчетность за 2008 год в ФСС, ПФ (персонифицированный учет), НДФЛ в налоговую и т.п., поэтому без бухгалтера скорее всего не обойтись.
Ну вот в том то и проблема, я мало представляю что кому отсылать. Бухгалтерша в квартал печатала по 60 листов. И я мало представляю что это были за листы :) Дальше чем сделать счет или платежку в 1с я не лез.
Спасибо.
PS: сам иногда сдаю нулевые отчеты, когда на рассчетном счете движений нету, у нас (в Волгограде) это 300р стоит :)
2. Налогоплательщик ЮЛ www.r77.nalog.ru/doc.php?id=136613&topic=pd_ul77
Вот в ФСС надо было сдать отчетность до 15-го января, даже и нулевку, если зарплата не начислялась. ФСС в этом смысле — самые главные звери: за первую просрочку они выставят штраф 1000 рублей, за вторую — 5000 рублей.
Вообще, годовая отчетность при УСН подразумевает еще сдачу отчетности по НДФЛ, персонифицированный учет в Пенсионный фонд и отчетность в Росстат. Довольно много всяких бумаг, поэтому я предпочитаю заказывать сдачу отчетности на сторону.
Для справки — есть главный сайт всех бухов нашей страны klerk.ru, там все доступно изложено, много информации в их форумах и в вики.
И еще одна ремарка для сдачи «нулевок». Хоть формально оно и не требуется, но как налоговики, так и в фондах при сдаче нулевой отчетности просят справку из банка о том, что движений по счетам не было. Поэтому нужно или такими справками запастись, или написать бумажку от имени директора ООО с его подписью и печатью о том, что справка стоит денег, а на счету денег нет, и он гарантирует, что деятельность не велась.
2. Есть отличная программа — СбиС ++ Электронная отчетность ereport.sbis.ru/. Основная ее цель — сдача отчетности (налоговая, ПФР) через Интернет. Эта функция за отдельную плату. В бесплатной же версии есть все формы отчетности, возможность автоматического их заполнения (как раз в вашем случае с «нулевками»).
На крайний случай, вопрос отсутствия НДС можно урегулировать изменяя стоимость вашего товара, конечно, главное, чтобы вы в убытке не оказались.
Сам работаю по упрощенке, за все время работы ни один клиент не отказывался. Но, правда, деятельностьу меня несколько иная.
Еще пример вспомнил, один из наших клиентов занимается продажей листогибочного оборудования в городе, и работает он с нулевым НДС без проблем уже полтора года.
В общем, такое преимущество должно перевысить экономию на вычете НДС.
Если контрагент не понимает этого, то можно объяснить, показать на примере. А то, что бухглатерия сообщит о таких рисках руководителю вполне нормальное явление. Он же в свою очередь просто даст визу на работу с данной компанией на УСН.
PS: При выборе контрагента влияют не только экономические факторы, но и умение общаться потенциального контрагента. Я думаю, что это немаловажный фактор и его следуюет учитывать.
А так, при поставках оборудования клиентам на ОСНО достаточно велик шанс, что они откажутся от контракта. Это если ваша цена без НДС такая же, как цена у конкурентов с НДС, и у вас нет «засланного казачка» у заказчика. Выход — скидывать цену поставки на тот самый НДС. Некоторые «находят выход» в том, что выставляют счета с включенным НДС и платят НДС сами, несмотря на то, что находятся на УСН. Это «холи хак», и налоговики на него смотрят неодобрительно, хотя в Налоговом кодексе такая ситуация предусмотрена (там поясняется, что делать, если при УСН вдруг фирма выставила счет с НДС).
Поэтому при УСН не очень выгодно быть посредником-поставщиком оборудования, если маржа относительно невысокая. Если же маржа с лихвой перекрывает НДС, то можно спокойно работать с любыми заказчиками, завлекая их 18-процентной скидкой.
выгоднее будет купить у Вас (правда, Вы ничего не заработаете, что бы заработать, маржа у конкурента должна быть еще больше), но обычно маржа значительно меньше 18%, хотя, конечно, на разные товары по разному.
Есть простое решение для упрощенцев, о котором мало кто знает. Договор поручения. Вообще агентские договоры помогают решить массу вопросов. Суть договора поручения в следующем: Ваш клиент поручает Вам купить оборудование у Вашего поставщика. За это они Вам выплачивают вознаграждение. В результате, Вы перевыставляете Вашему клиенту счет от Вашего поставщика, в котором указываете НДС. И дополнительно выставляете счет на свое вознаграждение в котором НДС не указываете. В результате Ваш клиент получит вычет. Вы не будете уплачивать НДС. Еще и стоимость оборудования не будет учитываться в лимите дохода.
У этой схемы есть два минуса: 1) Необходимо заключать договор с клиентами, хотя подписать одну бумажку не очень долго. 2) Налоговые активно проверяют такого рода операции, хотя по опыту: насторожились, пришли, поговорили, больше не приходят. К кому-то вообще не приходят.
Также работает обратная схема: Ваш поставщик поручает Вам продать оборудование Вашему клиенту…
На сколько я это вижу, Клиент должен понимать, что в случае если я буду работать по ОСН, то сумму НДС я просто включу в стоимость услуг. Я в чем то не прав?
А по сути, огромное спасибо.
О том, что невыгодно работать с организациями на упрощенке говорят в первую очередь тетеньки-бухгалтера и совковые начальники, которые уверены, что при переходе на ОСН цена услуг подрядчиков не изменится.
Отсюда вывод: с организацией на УСН выгодно работать только организации, также находящейся на УСН и тетеньки-бухгалтера с совковыми начальниками здесь не причем. При этом не всегда есть возможность сделать скидку 18%, особенно если речь идет о перепродаже товара.
Да и налог на прибыль при ОСНО сейчас уже 20%, а УСН + скидка 18% выдают минимум 24%
Я к сожалению очень плохо знаю ту часть законодательства которая касается только ИП совсем не работал в этой области, но навскидку, просто один из примеров: люди жалуются на невозможность получения потребительского кредита, так как банки зачастую не хотят разделять ИП, как предпринимателя и ИП как простого семьянина ;)
и установленные на данный момент объемы выручки:
микропредприятия ( до 15 вкл) — 60 млн. рублей;
малые предприятия (до 100 вкл) — 400 млн. рублей;
Итак, два главных критерия упрощенки: объем выручки и количество работников.
Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. N 556 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства
Для тех, кто только переходит на УСН порог на 2009 год установлен 23.070.000 (15 млн. * на коэффициент-дефлятор 1,538)
Для тех, кто уже на УСН порог повыше 30.760.000 (20 млн. * на коэффициент-дефлятор 1,538). Если этот порог превышен, то налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. (пункт 4, статья 346.13 НК РФ)
ммм… Это как, простите?? В случае услуг, как раз должно быть наоборот. А то, что у вас написано, это простите, работа в минус :)
В статье 346.16 НК РФ приведён исчерпывающий закрытый перечень расходов, на которые вправе уменьшить полученные доходы налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы уменьшенные на величину расходов. Следует приготовиться к тому, что не все расходы можно будет принять в уменьшение объекта налогообложения.
p.s. Нефелолог!
Насколько я понимаю (не юрист), статья эта вообще применяется очень редко, но может послужить лишним поводом докопаться, если у налоргов и/или прокуратуры будет такое желание. Кстати тот факт, что эти ИП на самом деле ваши работники AFAIK во многих случаях доказать более чем реально.
" — В тех случаях, когда в судебном порядке установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства." — ст. 11 ТК РФ
Поэтому для компании есть реальный риск попасть как минимум на штрафы.
Бред! Работа с УСН ничем не отличается от ОСН по учёту НДС. А этот тезис прописан в тупых книгах «Стань бухгалтером за 24 часа», и все кто осилил эти творения живут с этой мыслью…
Допустим вы хотите выставить счёт клиенту на 100 000 руб. И тут он узнаёт что у вас УСН. Естественно как и автор данной статьи он не в восторге, что ему не вычтут этот НДС…
Но этот вопрос решается элементарно одной фразой. Т.к. ваша фирма на УСН, то все цены приведены без НДС. А если бы вы были на ОСН, то цены были бы на 18% больше, и стоимость услуг уже была бы не 100 000 руб… При этом уплатив НДС, владелец фирмы с ОСН получит возврат налога не ранее чем через 3 месяца (на деле не меньше 6 мес.), и тем самым на этот срок у него из оборота временно выпадает лишняя сумма денег.
После этих доводов, любые разногласия по взаимодействию УСН и ОСН партнёров пропадают.
Теперь про возврат НДС — linux2000 немного не в теме, как работает система. Никаких возвратов НДС не происходит. Вы считаете «исходящий НДС» и «входящий НДС», разницу оплачиваете в бюджет, а не так, что платите в бюджет «исходящий НДС» и ждете 3 месяца, когда вам вернут «входящий НДС».
(такое бывает достаточно часто. особенно если сроешь какое либо здание на инвестиционные деньги)
Вроде перечитал два раза, но не нашел какова периодичность платежей ЕСН и НДФЛ (да и Единого налога при УСН), в пимерах то цифры за месяц, то за квартал, как-то не очень понятно.
А так большое спасибо за статью :)
6% с дохода
или 13% с прибыли
в тексте про второй вариант вроде ничего нет
. Тем организациям, которые работают на ОСН, при прочих равных условиях, невыгодно работать с организациями на упрощенке.
Догма 1 — распространенный миф для людей, которые не любят включать голову.
Организация на ОСН прибавляет к цене товара НДС. А организация на УСН — не прибавляет. Например, если у меня есть товар, который я сам произвел, и который стоит 10000 рублей. Если я на УСН, то я продам его за 10000 рублей и точка. Если я на НДС, то включу в цену товара НДС, и продам его за 11800 рублей, из который 1800 заплачу государству. Я при своих — в любом случае в кармане останется 10000.
То есть, догма вполне справедлива для перепродажи товара. Если ты собираешься перепродавать, и платишь НДС, то купить НДС, конечно, выгоднее.
Если же речь идет о рынке услуг, тем более интеллектуальных (например студия дизайна или подобная решила открыть юр.лицо и решает, платить ли НДС), то в этом случае большая часть стоимости производится непосредственно данным юр.лицом, и цепочка НДС не разрывается, и тогда покупателю совершенно не важно — купить с НДС и вычесть его потом, либо купить сразу без НДС.
Не могли бы вы немного подробнее про вот это:
то регистрируйтесь и работайте именно как ИП. В этом случае ...., а также всегда будете иметь в кармане наличные деньги (что не получится в случае с ООО).
Как я понимаю, у ООО есть установленный лимит кассы (допустим, 10 000 руб).
Деньги сверх этой суммы нужно сдавать в банк каждый день, так?
А если нужно сделать закупку товара (интернет-магазин) — то либо из кассы 10 000 руб брать, либо уже по безналу с расчетного счета оплачивать?
если нужно делать закупку то пути как минимум 3 :)
1) взять деньги из кассы
2) оплатить по безналу
3) взять деньги из банка… (то есть под зачет можно обналичивать часть денег с расчетного счета, эту процедуру можно достаточно сильно упростить, достаточно получить у банка чековую книжку (обычно услуга платная))
а вообще касса это отдельная, и достаточно сильно геморройная тема…
В этом деле есть Holly Hack. Нужно каждый день выдать деньги подотчет. Т.е. сегодня выручка 11000 (при лимите 10000), выдаете подотчет ген.диру на эту сумму. Итого в кассе остается 0. На следующий день у вас выручка 10500. Делаете уже 2 операции:
1. Ген.дир возвращает выданный ранее подотчет 11000
2. Выдается новый подотчет на сумму 21500
Итог: в кассе опять 0. Немного бумажек и экономите деньги (к примеру для Сбербанка — это 0.8% при внесении)
Большое спасибо!
Вот как раз читал, позабавило:
Искал в сети вот такие понятные объяснения по налогам популярные языком, но находил только старую информацию, времён 2000 года.
Автор, огромное вам человеческое спасибо!
Стало понятно, почему в РФ не принято налоги платить. Кстати, хотелось бы прочитать про ведение серой бухгалтерии, применительно к тому, что мы узнали из этой статьи :)
Скажите, пожалуйста, а сколько времени заняло бы разобраться во всём этом по официальным документам от соответствующей службы (ФНС, как я понимаю)? :)
Я по роду деятельности иногда вынужден читать бухгалтерские документы, постановления ЦБ РФ, например — это читать невозможно. Написано совершенно нечеловеческим языком, как будто специально. Ведь никакой сверхъестественной сути за этим не кроется, но сотни страниц канцелярского текста — это что-то.
Вкратце: люди платят налоги, чтобы
— функционировали всяческие службы (вроде 01, 02, 03..., 911 ^_^). За это я платить готов, пока пользоваться не приходилось. Надеюсь скорая быстро будет доезжать, если что, а милиция действовать в интересах меня.
— функционировали госинституты вроде школ, ВУЗов (гос) — система образования короче, система здравоохранения… За это я платить не хочу. Образование ебаное и никчемное, за здравоохранение все равно заплатишь, когда приспичит.
— содержать госуправленцев. Ооооо, мнето они точно не сдались. Почти каждый — образец казнокрадства и безответственности (что хуже), и на кой нужен такой необоснованно огромный аппарат чиновничьих ртов, вообще не понимаю…
— и проч и проч и проч.
О видах налогов тоже можно говорить много-много. Но с позиции совести, обычной и человеческой (которую считаю чуть ли не высшим законом): сучары, зачем я обязан платить налог на недвижимость, которую сам же и купил в этой стране, где строительство насквозь прогнило коррупцией, ЗА ОГРОМНЫЕ ДЕНЬГИ!!! И ТЕПЕРЬ Я ПЛАЧУ ЗА ТО, ЧТО ОНА У МЕНЯ ЕСТЬ!!! Также если вы бизнесмен и работаете по ОСН (по моему это условие), то обязаны платить налог на имущество, находящееся на балансе компании…
А если мне не нужно например ничего из того, что мне предлагает государство взамен того, что я ему налоги плачу?? Если мне не надо ни вашего образования, ни здравоохранения, ни тем более ёбла чиновников (в ведь они пракитиески ни одного полезного мне решения еще не выработали), если за все-все, что потреблять хочу, буду сам же и платить, вместо того, чтобы налоги платить?? Почему наши долбоебы не предусмотрели такого варианта?? Чтобы я пришел, скажем, в гордуму, и написал заявление, мол «Президенту такому-то такому от того-то того-то… Заявление. Прошу полностью освободить меня от уплаты налогов в связи с тем, что мне ничего от государства не надо взамен»… Да они на отличненько ебанутся, если я так попробую сделать…
И со своей колькольни выхода не вижу пока что избавления от этого бремени…