Зачем платить больше? Веб-студии, уменьшаем налоги с 34% до 20%

    Возможно, моя заметка для многих будет всем известной истиной, но для меня, как и для многих моих знакомых, это оказалось приятной новостью. Поскольку область нашей деятельности – веб-разработка, мое обращение именно к представителям этого сегмента. Хотя все, о чем пойдет речь ниже, будет относиться ко всем компаниям, которые занимаются разработкой ПО.

    Покопавшись с бухгалтером в постановлениях, законах и прочей куче информации, мы выяснили вот что. Компании, работающие на УСНО, занимающиеся разработкой программного обеспечения (к чему, полагаю, сайты тоже относятся), в обороте которых 70% составляет доход от деятельности связанной непосредственно с разработкой ПО, в 2011 году могли платить 26% налогов (страховых взносов) на ЗП сотрудников (вместо 34%), а с 1 января 2012 года – итого 20%.

    Компаниям, штат которых от 5-ти сотрудников, получающих белую заработную плату, экономия 14% налогов — весьма существенна. Удивляет то, что многие налоговые не информируют (делают вид, что не знают) об этом. Сегодня нам удалось таки получить из налоговой ответ, что действительно мы можем платить 20%.

    Что бы Вам было проще, привожу полезные ссылки.
    Сейчас пытаемся понять, можно ли уже переходить на ставку в 14% или это все еще только для особых экономических зон типа Сколково. Поделитесь, если кто уже изучал данную тему.
    Метки:
    WebCanape 45,57
    Приводим клиентов малому бизнесу. Быстро и много.
    Поделиться публикацией
    Похожие публикации
    Комментарии 36
    • 0
      А вы в ПФР консультировались по этому вопросы и имеете практический опыт уплаты 26% или просто нашли законы в сети?
      • +2
        Да, и консультировались и опыт имеем. Последний квартал 2011 года платили 26%.
        • 0
          Ок, может ссылку на постановление Минздравсоцразвития РФ о порядке применения тарифов?
          Или скажите в каком ПФР вы консультировались по этому вопросу? У вас есть письменный ответ?
          • 0
            Письменного ответа нет, подтвердили по телефону. Про порядок применения вроде написано в тех доках, которые я выложил.
          • 0
            Мы когда в своё время интересовались этим вопросом наткнулись на следующее: www.pfrf.ru/ot_peter/pr_releases/27280.html

            там: Применять пониженные тарифы названные плательщики смогут после определения порядка, установленного Минздравсоцразвития РФ.
            А порядок собственно был не принят.
        • +1
          Чтобы получить 14%, слышал, что нужно в штате иметь 30 человек.
          • 0
            После последнего хабраэффекта, наше количество стало расти быстрее ) Поэтому и задумались над этой проблемой.
            • 0
              50 человек, и нужно еще какую-то специальную бумагу получать (что-то типа аккредитации).
            • 0
              Вроде бы для такого варианта уплаты налогов нужно, чтобы было от 10 человек? если нас трое, тогда подходит такой вариант уплаты налогов или нет?
            • 0
              А не могли бы вы это на google docs выложить? Гораздо удобнее получится.
              • 0
                Большое спасибо автору за интересную находку. Уверен, для многих она интересна.

                Начал разбираться, и обнаружил небольшую проблему. Проблема в следующем:

                1. Предположим, мы занимаемся разработкой софта. Это ОКВЭД 72.2 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области»

                2. Смотрим закон №379-ФЗ, статья 6, часть 19, пункт И (файл novyj_zakon.doc, то, что выделено красным). Этот пункт предлагает дополнить закон 212-ФЗ от 24 июля 2009 года в статье 58 следующей частью:

                3.4. В течение 2012 — 2013 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 8, 10 — 12 части 1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:…
                — и дальше табличка, из которой следует, что платить надо 20%

                3. Смотрим пункт 8 части 1 статьи 58 закона 212, в нем в самом конце (подпункт я-7) находим:
                деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части.

                4. Смотрим, кого же исключили — пункт 6 части 1 гласит:
                6) для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;

                Если я все правильно понял, то это означает, что налоговая льгота 20% действует только на компании, которые ведут абстрактную «деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий», но не действует на тех, кто «осуществляет разработку и реализацию программ для ЭВМ… баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных»

                Получается, если мы пишем, продаем и сопровождаем софт — льгот нет? Поправьте пожалуйста, если я не прав.
                • +1
                  Уточнение — для разработчиков софта льготы есть, в виде 14%, но ограничение — от 30 человек в штате.

                  Вот адекватный комментарий на последние изменения в законе из консультанта: base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=123554;div=LAW;dst=100782

                  Там же можно найти ссылки на последний текст закона с учетом изменений.

                  • 0
                    Скажите, вам удалось разобраться с данным вопросом?
                    • 0
                      Вроде да. Получается так, что есть две льготы. Одна распространяется на весь оквэд 72, и позволяет платить 20% в фонды вместо 30%. Условие — 90% выручки должно идти от основного вида деятельности.

                      И есть более льготная льгота — 14% в фонды, распространяется на разработчиков софта, но условие — не менее 30 чел в штате.
                      • 0
                        А как перейти на 20%?
                        • 0
                          Вопрос с оформлением документов как раз выясняю, поэтому не буду вводить в заблуждение) как точно с процессом разберусь — напишу сюда.
                          • 0
                            Спасибо большое. Ждём подробностей.
                  • 0
                    Я так понял это сводка по законодательству РФ, а кто бы сделал такое же для Украины?
                    • 0
                      небольшим компаниям, для которых такая экономия существенна, проще не выпендриваться и заключать договора на ИП с применением ЕНВД
                      • 0
                        В соответствие со списком из пункта 2, статьи 346.26 НК РФ, ни для какой IT-деятельности ЕНВД применять невозможно.

                        Тем не менее, ИП действительно может в общем случае получить сумму с меньшими издержками, если получает её «на себя». Например, применяя УСН 6% и платя фиксированные взносы (~35 т.р. в год) в ПФР.
                        • 0
                          где в статье написано что не могут применять?
                          • 0
                            В приведённом выше пункте по ссылке (сюда копировать не буду — много места займет) перечислено ровно 14 видов деятельности, для которых может(в случае, если так решат местные представительные органы) применяться ЕНВД.
                            Какой из пунктов вам показался похожим на IT-деятельность?
                            • 0
                              я не вижу связи с текстом статьи и единым налогом, в принципе.
                              • 0
                                И я не вижу. А многоуважаемый no1, судя по всему, видит. Мой комментарий — поправка к его рассуждениям.
                      • 0
                        Штат от 5ти человек?
                        Вообще-то не менее 30ти — и это средняя численность за 9 месяцев до перехода.
                        • 0
                          Можно получить аккредидацию Минкомсвязи, и платить 14% вместо 34%

                          Аккредитация получается достаточно просто, в заявительном порядке.
                          Самое сложное потом в различных фондах и налоговой «защитить» право на льготу. По сути все акты, договора, приложения должны явно и недвусмысленно говорить о том, что компания занимается разработкой руками, а не чем-то еще.

                          Это РЕАЛЬНОСТЬ, но есть несколько важных замечаний:
                          1. Средняя численность сотрудников должна составлять не менее 50 человек
                          2. доля доходов, полученных от разработки (читай интеграции, допиливании руками) должна составлять не менее 90%

                          • 0
                            Взял с сайта ПФР. (http://www.pfrf.ru/rates_premiums/)

                            Условия применения льготных тарифов с 2010 года IT-компании (ч. 2.1 — 2.3 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ):
                            1) наличие документа, подтверждающего государственную аккредитацию в области информационных технологий (п. 1 ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ). Госаккредитацию проводит Федеральное агентство по информационным технологиям. Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 (для получения госаккредитации следует направлять необходимые документы непосредственно в адрес Минкомсвязи России);
                            2) доход от непосредственной деятельности в области информационных технологий за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, должен составлять не менее 90% в общей сумме доходов за этот период. При этом доходы необходимо определять по данным налогового учета на основании положений ст. 248 Налогового Кодекса Российской Федерации;
                            3) средняя численность сотрудников должна составлять не менее 50 человек. Этот показатель также определяется за 9 месяцев года, предшествующего году, в котором начала применяться льгота.
                            Вновь созданные организации это организации, зарегистрированные в текущем году или осуществляющие деятельность в области IT-технологий менее 9-ти месяцев предыдущего года.
                            Вновь созданные организации вправе применять пониженные тарифы, если соблюдены следующие условия (ч. 2.2 ст. 57, ч. 5 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
                            1) наличие документа, подтверждающего государственную аккредитацию в области информационных технологий (п. 1 ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ).
                            Госаккредитацию проводит Федеральное агентство по информационным технологиям. Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 (для получения госаккредитации следует направлять необходимые документы непосредственно в адрес Минкомсвязи России);
                            2) доля дохода от непосредственной деятельности в области информационных технологий по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в общей сумме доходов за указанный период. При этом доходы необходимо определять по данным налогового учета на основании положений ст. 248 Налогового Кодекса Российской Федерации;
                            3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 50 человек.
                            Методика расчета среднесписочной численности работников приведена в п. п. 81 — 84 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения, которые утверждены Приказом Росстата от 12.11.2008 № 278 (форма № П-4 « Сведения о численности, заработной плате и движении работников»).
                            IT-компания утрачивает право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий, они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода (т.е. с 1 января) (ч.2.4. ст.57 Федерального закона № 212-ФЗ). Пени не начисляются.
                            • 0
                              Так точно, но только если численность более 50.
                              • –1
                                К сожалению, с 2014 лавочка прикрывается :(.
                                • 0
                                  Какая? откуда информация?
                                  • 0
                                    Информацию получил от сотрудника пенсионного фонда.

                                    Пруф в документе от автора поста 212fz_okved.docx
                                    image

                                    Пруф в документе novyj_zakon.doc
                                    image

                                    Информации на 2014 год в законе нет, соответственно с 2014 года данная льгота утрачивает свою силу.

                              Только полноправные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.

                              Самое читаемое