Как фрилансеру открыть фирму в Латвии и какие преимущества это дает

  • Tutorial

1. Введение


Всем привет, меня зовут Владислав, я из России, и я фрилансер-программист. Сейчас на Хабре очень популярная тема — юридические и налоговые вопросы при работе с Upwork, как получать и декларировать плату от зарубежных заказчиков, и так далее.



Я тоже довольно долго изучал эти вопросы. Российское законодательство по этим вопросам сильно зарегулировано, и все эти законы и правила причиняют массу проблем фрилансерам, работающим на зарубежный рынок. В итоге я принял решение перевести свой «бизнес» в другую юрисдикцию. Изучив все возможные варианты, я выбрал такой путь — зарегистрировать фирму ООО в Латвии, и принимать платежи от заказчиков на эту фирму. То есть просто переместить свой бизнес из России в Латвию.

Я уже год работаю в таком формате, я сталкивался с разными проблемами и оценил плюсы и минусы. В итоге я решил, что в сумме я выиграл от такого решения. В комментариях к статьям о фрилансе я периодически читаю вопросы типа «как работать на заказчиков из США», «Как платить налоги на платежи с Upwork-а», и поэтому я решил поделится своим опытом, тем более что подобных статей я еще нигде не видел.

2. Основные выводы и результаты


Если коротко, выводы такие:

  1. Ежемесячные расходы — от 150 евро если вы простаиваете, и около 350-400 если работа идет хорошо. Это не считая банковских комиссий за платежи и переводы, они сильно зависят от банка. Так что переводить свой фриланс в Латвию имеет смысл, когда вы уже зарабатываете от $1000 в месяц, иначе есть большой риск, что вы «не потянете»
  2. Главный плюс — никакого валютного контроля, принимайте платежи из любых стран мира без ограничений
  3. Принимайте платежи как от юридических, так и от физических лиц. Сразу на банковский счет. Онлайн-кассы? Не, не слышал
  4. Можно работать с PayPal, получать платежи и оплачивать услуги. Почти все мои заказчики из США предпочитали не возиться с документами и банками, а просто платить через PayPal, и никак иначе. Если вы фрилансер из России и вы будете втирать заказчику-американцу какую-то дичь про SWIFT-перевод, договоры, акты выполненных работ для валютного контроля и прочее, то он справедливо пошлет вас подальше и выберет фрилансера с более удобным способом оплаты
  5. Если говорить про минусы, то главный минус — налоги. Так как я учредитель фирмы, я же и являюсь директором и плачу сам себе минимальную зарплату. Вместе с зарплатой я плачу налогов на 200 евро каждый месяц. Если вы зарабатываете не очень много, то налоги пробьют чувствительную брешь в вашем бюджете
  6. Второй минус — на первоначальном этапе вам придется часто бывать в Латвии, решать всякие возникающие проблемы с банком, с Службой Госдоходов и с бухгалтером. Приготовьте деньги на авиабилеты и сделайте мультивизу-шенген. С другой стороны, Латвия все равно легко достижима, я не представляю что бы я делал, если бы я зарегистрировал компанию где-нибудь в Гонконге или на Багамах
  7. Еще минус — вам придется нанять бухгалтерскую аутсорсинговую фирму, чтобы они вели ваши дела. В Латвии есть свои законы о бухгалтерском учете, свои системы подачи налоговой отчетности через Интернет, плюс ко всему все документы на латышском языке… В-общем я не стал разбираться, и просто нашел бухгалтера, вести отчетность за меня. За бухгалтерские услуги я плачу 100 евро в месяц
  8. В качестве бонуса — можно списывать некоторые свои траты в расходы фирмы. Со счета фирмы я обычно оплачиваю авиабилеты, гостиницы, покупку электроники, хостинг. Если вы фрилансер-путешественник, вы можете оформлять себя в «командировку» и начислять себе суточные. Просто периодически привозите своему бухгалтеру все чеки, инвойсы, посадочные талоны, билеты, и вы сможете компенсировать свои расходы
  9. Для заказчика вы теперь выглядите намного солиднее — не ИП в России, а юридическое лицо в Европе. Можно сделать себе красивые визитки и раздавать на конференциях. Мелочь, а приятно
  10. Регистрируйте домен и сайт на фирму в Латвии, и вы можете забыть о ФЗ-152 «О персональных данных», о котором было много статей на Хабре. Ваш сайт теперь в юрисдикции Европейского союза. С другой стороны, вам теперь нужно показывать уведомление о том что ваш сайт использует cookies...

3. С чего начать и этапы


Если вы решитесь зарегистрировать фирму в Латвии, ваш маршрут будет примерно таким:

  1. Регистрация фирмы (адрес, уставный капитал и т.д.)
  2. Наим бухгалтера
  3. Открытие счета в банке
  4. Получение PVN-номера
  5. Подготовка PayPal, Upwork, начало работы с заказчиками

Все вышеописанное может стоить 800-1000 евро и занять 2-3 недели. Также, первые пару месяцев по закону подлости могут возникнуть какие-нибудь заминки либо с банком, либо с Службой Госдоходов, либо еще с чем-нибудь. Поэтому рекомендую иметь шенген-мультивизу и держаться недалеко от Латвии, чтобы при необходимости сорваться туда решать возникшие проблемы. Когда все этапы пройдены, пойдут первые платежи, деньги будут успешно выводится — вы можете расслабиться и фрилансить в России или в любой точке мира, посещая вашего бухгалтера в Латвии пару раз в год.

Что же, сначала я расскажу про все этапы по порядку, а в самом конце статьи будет про самое сладкое — вывод денег.

4. Шаг за шагом


4.1 Регистрация компании


4.1.1 Общая информация


В Латвии фирму может открыть любой нерезидент, ограничений практически нет. Самый популярная форма, аналог нашего ООО — SIA, Sabiedrība ar ierobežotu atbildību. Для того чтобы открыть фирму, нужно иметь адрес и уставный капитал.

Кстати, вот так выглядит типичный устав ООО в Латвии (сравните с уставом ООО в России):

Statuti


4.1.2 Адрес


Адрес получить не проблема. В Латвии существует много фирм, которые предоставляют услуги «Виртуального офиса». Вы им платите и они вас регистрируют у себя, получают за вас вашу почту, отвечают на звонки и всем подтверждают, что ваша фирма находится здесь.
Вы должны получить согласие владельца о регистрации юридического адреса и договор о предоставлении юридического адреса. Насчет корреспонденции — вам нужно договорится, чтобы они уведомляли вас о письмах, и нужно сообщить бухгалтеру, чтобы он забирал их периодически (о бухгалтере я напишу ниже).

Вообще, по идее это не очень хорошо, что по одному адресу расположено много фирм, но как я понял, это не может служить основанием в отказе в регистрации. Согласие владельца помещения есть — значит фирму вам зарегистируют.

Также, при оформлении виртуального офиса вам могут за небольшую плату оформить документы для регистрации предприятия — заявление, устав, решение об учреждении и т.д. Выберите название для своей фирмы, выберите род деятельности. В моем случае это «Datorprogrammēšana», «Деятельность в области компьютерного программирования» (62.01, версия 2.0).
Мне юридический адрес за год обошелся в 363 евро (300 евро + 21% НДС), а оформление документов — 50 евро. Госпошлина за оформление — примерно в 22 евро. Если бы я открывал фирму с уставным капиталом 2800 евро (об этом ниже), то пошлина была бы около 140 евро. Сохраняйте все чеки за оказанные услуги, потом вы можете списать их в расходы.

4.1.3 Уставный капитал


Уставный капитал должен быть 2800 евро и более для обычного SIA или от 1 до 2799 евро для SIA малого капитала. Во втором случае будут некоторые ограничения по учредителям, ограничения в получении дивидендов, вы не сможете получить вид на жительство через эту фирму и еще кое-какие мелочи.
Я оформил SIA с уставным капиталом в 100 евро. Для мелкого фриланса этого вполне достаточно.

Впоследствии, если вы захотите, вы можете увеличить уставный капитал до 2800 евро и снять вышеописанные ограничения. Даже если у вас нет полной суммы, вы можете пополнять счет и тут же снимать деньги «под отчет». Ваш бухгалтер подробно вам расскажет о том как это сделать (о бухгалтере я напишу ниже).

4.1.4 Регистрация фирмы


С всеми документами идите в регистр предприятий (Uzņēmumu reģistrs). Там есть очередь, но сотрудники регистра дружелюбные, знают русский язык и помогут вам в случае чего.

Где-то через 3 дня фирма будет зарегистрирована. Как это узнать: заходите на сайт Lursoft lursoft.lv и вводите в поиск название своего предприятия. Если предприятие найдено — значит компания успешно зарегистрирована. Запишите регистрационный номер своей фирмы. Теперь вы можете идти в банк открывать расчетный счет и подавать документы на получение PVN-номера.

Можно оформить фирму и за 1 день, если оплатить госпошлину в троекратном размере.

4.2 Печать


Иметь печать вам необязательно, но если вы хотите выводить деньги через ИП в России, то для проведения платежей через валютный контроль вам лучше сделать себе крутую печать. В Риге есть несколько фирм, которые делают печати, идите в любую из них. Лично я просто заприметил вывеску во время моих мотаний по Риге. Вам нужны будут документы полученные в Регистре предприятий. Стоимость изготовления печати примерно 15-20 евро.

4.3 Налоги в Латвии


Налогами в Латвии заведует Служба Госдоходов (Valsts ieņēmumu dienests).
Самые значимые для вас налоги, которые вы будете платить — зарплатные. Вы числитесь учредителем фирмы и единственным сотрудником, и должны платить сами себе зарплату. И, естественно, налоги на зарплату — подоходный, социальный, налог на безработицу. Каждый месяц, до 25 числа. Про зарплатные налоги я написал в разделе «зарплата» ниже.
Если у вас за прошлый год была прибыль, то нужно заплатить налог на прибыль 15% за прошлый, и этот же налог авансом за текущий год. Если у вас за год прибыль оказалась больше, то доплатите, если нет — то вам его вернут.

Если вы выводите дивиденды, то вы как резидент России должны платить налог на дивиденды в России, и сообщить об этом латвийской налоговой. Я еще не выводил дивиденды, поэтому подробностей не могу сказать, извините.

Существует еще налог на добавленную стоимость (PVN — Pievienotās vērtības nodoklis), но он взимается только при расчетах внутри Латвии. Если ваши заказчики находятся не в Латвии (так это было в моем случае), то вы не платите PVN. Тем не менее, вам необходимо зарегистрироваться как плательщик PVN и получить PVN-номер, хотя бы потому что его следует указать в настройках PayPal и Upwork. Про получение PVN-номера я расскажу ниже.

По налогам в-целом это все. Более подробно о налогах, зарплатах и PVN-номере вам расскажет нанятыми вами бухгалтер.

4.4 Бухгалтер


В Латвии множество фирм, которые предлагают бухгалтерское обслуживание и сопровождение предприятий, также множество бухгалтеров-фрилансеров. Выбирайте кого угодно, ориентируясь на стоимость услуг, отзывы, личные симпатии и т.д. Я рекомендую делать это на как можно более раннем этапе. Бухгалтер вас проконсультирует и поможет избежать проблем.
Как я уже сказал, мне бухгалтерские услуги обходятся в 100 евро в месяц, возможно вы найдете бухгалтера чуть дешевле или дороже.

Ваше взаимодействие с бухгалтером будет выглядеть следующим образом. На первом этапе ваш бухгалтер регистрирует вашу фирму в государственной системе электронной отчетности. Для этого вы с бухгалтером вместе отправляетесь в Службу Госдоходов, там вы должны предоставить документы из Регистра предприятий, а также указать электронный адрес, куда будут падать уведомления. Рекомендую создать один электронный адрес специально для Службы Госдоходов и дать доступ бухгалтеру. Или сделать перенаправление писем на email бухгалтеру.

После того как электронный кабинет заведен, ваш бухгалтер примет вас на работу и будет начислять рабочие часы, зарплату и зарплатные налоги, и будет подавать отчетность через эту систему, а также вести переписку с Службой Госдоходов при необходимости.

Служба Госдоходов может слать вам обычные письма на юридический адрес, где зарегистрирована ваша фирма. Вы должны договориться с бухгалтером, чтобы бухгалтер забирал корреспонденцию и реагировал на эти письма. Не игнорируйте эти письма, если вы не будете отвечать, вашу фирму могут закрыть.

Следующее что бухгалтер должен для вас сделать — оформить вам PVN-номер. Это тоже небольшой квест, об этом я написал в следующем разделе.

Когда фирма будет зарегистрирована, PVN-номер получен, расчетный счет открыт, вы будете взаимодействовать с бухгалтером примерно 1 раз в месяц — шлете бухгалтеру все свои выписки и счета (полученные и отправленные), а бухгалтер будет писать вам, какие налоги на какие реквизиты нужно платить, и сколько денег можно перечислить себе.

Также, если вам нужны будут подтверждающие документы, что вы являетесь учредителем компании в Латвии и получаете зарплату (для визы или для открытия банковского счета как физ. лицо), бухгалтер тоже их запросить и подготовить для вас.

Ну и конечно же, бухгалтер поможет вам списать расходы и вывести деньги, об этом подробнее написано в конце статьи.

4.5 Оформление PVN-номера


После того как фирма зарегистрирована, вы должны подать заявку на регистрацию PVN-номера. Это делает бухгалтер через систему электронной отчетности. Через некоторое время после того как вы подали заявку, Служба Госдоходов пришлет на ваш юридический адрес письмо с просьбой прийти и рассказать о своем бизнесе. Игнорировать это письмо нельзя, вы должны прийти или договорится на другое время.

В назначенное время вы с бухгалтером приходите в Службу Госдоходов и специальный сотрудник проводит с вами собеседование, заполняет анкету о вас и задает вопросы для принятия решения о выдаче PVN-номера.

В моем случае у меня уже был подписанный договор с заказчиком и опыт фриланса в России. Я пришел с договором, принес выписку из ЕГРИП о том что я ИП в России с 2014 года и свои налоговые декларации на УСН за 2014 и 2015 год. Этого было достаточно. Сотрудница Службы Госдоходов была очень вежливая и хорошо разговаривала на русском языке. Вообще, государственные служащие в Латвии, на мой взгляд, вежливые и доброжелательные, и работают хорошо.

4.6 Банк


Что меня действительно поразило — так это банки.
Я привык к российским банкам, где вы желанный клиент и любой банк с удовольствием предложит вам свои услуги. Увы, в Европе это не так. В Латвии банки будут придирчиво осматривать вас со всех сторон, заставлять заполнить 100500 анкет, предъявлять доказательства ведения деятельности.

За все время моей работы не государство, а именно банки в Латвии доставили мне наибольшее количество проблем. В банке вам нужно будет общаться с живыми людьми, вы будете доказывать менеджеру, что ваши намерения чисты, вы не будете отмывать деньги, не будете финансировать терроризм, и что ваше сотрудничество с банком принесет им пользу.
Я не знаю, во всех ли банках Европы такое отношение к нерезидентам. Единственное, что можно поставить в плюс банкам в Латвии — вы можете разговаривать с банковским сотрудником на русском языке, здесь также многие россияне ведут свой бизнес, так что вести переговоры становится немного проще. Если бы я открывал бизнес в другой европейской стране, может быть ко мне было бы еще больше вопросов.

Как в случае с собеседованием на получение PVN-номера, мне помогло то, что у меня был опыт работы фрилансером в России и что на тот момент у меня уже был заключен договор с заказчиком. Я предьявил в банке договор и свою налоговую декларацию за 2014 и 2015 годы. Если у вас нет договора я не знаю что вы можете показать… Может быть, бизнес-план, или выписку с Upwork, или предыдущие договора, которые вы заключали как ИП в России. Как я уже сказал, в банке работают живые люди, постарайтесь найти способ их убедить.

Теоретически, вам необязательно открывать счет в латвийском банке, по закону вы имеете право иметь расчетный счет в любом банке на территории Европейского союза. Но это теоретически, а в моем случае я обращался в один банк в соседней Литве, и менеджеры, рассмотрев мой пакет документов, отказали — мол, вы ведете бизнес не в Литве, контрагенты у вас не в Литве, так что у вас нет достаточных основании для того чтобы иметь счет в нашем банке в Литве, идите отсюда.

Сейчас у меня есть счета в двух банках — в Rietumu и в латвийском ПриватБанке. Мои впечатления, коротко: с Rietumu проблем никаких нет, кроме цены — открытие счета стоило 60 евро, и за ведение счета они иногда снимают с меня 50 евро в месяц, если у меня обороты ниже порога минимума. А так они вежливые, и работают как часы (по европейском меркам, конечно). В ПриватБанке стоимость ведения счета ниже, но ПриватБанк очень сильно докапывается до моих транзакций и все время требует то копию договора, то объяснение по транзакции, то выписку из Rietumu, им все время мерещится что я через них отмываю деньги.

Вместе с счетом дают корпоративную карточку VISA или MasterCard, обязательно требуйте ее — во-первых вы можете оплачивать расходы компании с помощью этой карты (авиабилеты, гостиницы, услуги хостинга, и тому подобное), а во-вторых в экстренном случае вы можете вывести деньги из PayPal на этот счет. Подробнее про PayPal я написал ниже.

Естественно, ни в коем случае не теряйте карту и не забывайте пинкод от нее! Если забудете пинкод, вам придется снова ездить в Латвию, снова делать новую карточку, снова ждать ее, платить за выпуск карты и т.д.

Ну и еще из минусов — банки в Латвии работают с 10 до 18, иногда даже с перерывом на обед. И еще, так как вы нерезидент, не все отделения могут обслужить вас, обычно на всю Ригу только одно отделение банка обслуживает нерезидентов.

Окей, с проблемами разобрались. Теперь преимущества расчетного счета в Европейском банке:

  1. Ваш счет будет мультивалютным (евро/доллар + другие валюты по желанию), то есть вы можете принимать от заказчика SWIFT-переводы денег в любой валюте, из любых стран. Никакого валютного контроля, никаких ограничений.
  2. Если вы хотите поменять крупную сумму денег (например 5000 долларов в евро), вы можете связаться с менеджером банка и он даст вам более выгодный курс.
  3. Ваш счет будет в Европейском банке, так как Латвия — член ЕС. Помимо того, что это престижно — Upwork, и PayPal с недавних пор поддерживают функцию быстрого вывода денег на счет в любом европейском банке, что не может не радовать.

И еще небольшая заметка. Почему у меня два расчетных счета? А вот почему. Теоретически, по системе SWIFT вы можете получать деньги от заказчика из любых стран мира, но я столкнулся с тем, что денежный перевод SWIFT из HSBC в Гонконге не доходит до латвийского ПриватБанка, и через несколько дней возвращается назад. Тут либо у ПриватБанка либо у HSBC неправильные реквизиты, уж не знаю на чьей стороне проблема. Разбираться было некогда, поэтому мы с заказчиком решили проблему путем открытия счета в Rietumu и отправки денег на этот счет, там проблем не возникло.

Вывод: Если вы работаете с заказчиком из экзотических стран, то возможно вам нужно будет иметь второй расчетный счет в другом банке, «про запас». Ну, или вы должны быть готовы к тому, что вам понадобится срочно ехать в Латвию для открытия второго расчетного счета. Как я писал в самом начале, первые пару месяцев держитесь поближе к Латвии, мало ли вдруг какая проблема внезапно возникнет.

По закону, кстати, вы можете иметь сколько угодно расчетных счетов в любом банке Евросоюза.

4.7 PayPal


4.7.1 Общая информация


В Латвии нет никаких ограничений на прием и получение платежей через PayPal. Вы можете принимать платежи от юрлиц и физлиц из любых стран, платить юрлицам и физлицам в любых странах. В любой валюте и в любых размерах. Одним платежом или несколькими. Ну что, как там дела в России, фрилансеры? ЦБ разрешил уже пейпалу переводить деньги между юрлицами, нет?

Ладно, а теперь серьезно. Вот причины, по которым вы должны открыть PayPal:

  1. Американцы привыкли к PayPal, это их привычный инструмент для оплаты услуг
  2. В PayPal комиссии немаленькие (~4%, плюс иногда конверсия валюты), но все же не конские 20%, как на Upwork. Если вы сработались с заказчиком из США на Upwork, предложите ему оплачивать ваши услуги через PayPal, уверен, он не откажется.
  3. С PayPal также вы можете оплачивать услуги — хостинг, например. Это пойдет в расходы.
  4. У PayPal достаточно удобная отчетность
  5. Вы можете выводить деньги на счет в Европейском банке или на карту Visa/MasterCard.

4.7.2 Открытие счета PayPal


Счет в PayPal можно открывать сразу как только вы получили PVN. Вам необходимо открывать новый счет, старый — не годится. Я открыл счет на свой рабочий email. Регистрируйтесь обязательно как ю
рлицо и обязательно «в Латвии»: то есть либо заходите на paypal.com с латвийского IP либо при открытии paypal.com внизу страницы выберите свое местоположение — Латвия.

После регистрации ваш PayPal аккаунт заморозят и попросят заполнить длинную анкету для борьбы с отмыванием денег. Нужно будет указать название компании, адрес, PVN-номер, имя владельца компании (т.е. вас) ваш адрес, паспортные данные и т.д., также нужно будет загрузить вашу копию паспорта. На последнем этапе вас попросят загрузить сканы документов, подтверждающих что фирма принадлежит вам. Нужно отсканировать LĒMUMS, который вам дали в регистре предприятий Латвии.

LĒMUMS


На этом этапе возник небольшой затык, после заполнения всех пунктов анкеты PayPal не размораживал мой аккаунт. Проблема решилась после звонка в службу поддержки, я им сообщил что я заполнил анкету, и они разморозили мой аккаунт вручную. У PayPal плохой интерфейс, но служба поддержки по телефону работает неплохо, при любой проблеме звоните им, не стесняйтесь.
Извините, я не помню сколько времени вышеописанное заняло, но кажется, от 7 до 14 дней с момента регистрации, с учетом заморозки аккаунта.

Дальше. Существует еще одно ограничение, очень обидное — начинающие продавцы на PayPal могут выводить деньги с PayPal только после того как они «полежат» на счете 20 дней. Если я не ошибаюсь, на 2016 год, чтобы выйти из статуса «начинающий продавец» нужно было выполнить 2 условия:

  1. Чтобы с момента первого платежа прошло 50 дней
  2. Чтобы вы получили 10 платежей

Чтобы решить этот вопрос, найдите любого своего друга, имеющего счет в PayPal и живущего за пределами Латвии (неважно, в ЕС, в США или где-нибудь еще) и выставите ему 10 счетов на 1 доллар на какие-нибудь услуги, например, консультация или исправление багов в сайте, или что-нибудь подобное. Выставляете счета без PVN (VAT), так как заказчик находится за пределами Латвии. Затем все инвойсы скачиваете и отдаете вашему бухгалтеру.
Когда 10 платежей будут готовы — вы восхитительны, осталось подождать 50 дней.

Эти числа (50 дней, 10 платежей) были актуальны в 2016 году, возможно правила сейчас изменились.

4.7.3 Выставление счетов в PayPal


После того как вы сделали заказчику работу, вы просите у заказчика его данные и email-адрес кошелька PayPal. Все мои заказчики — это компании, поэтому от них вам нужно знать название компании, адрес регистрации и имя контактного человека.
Дальше вы заходите в Tools / Invoicing и создаете инвойс за оказанные услуги. Пишете туда пункты и стоимость. Если хотите — укажите фиксированную сумму, или часы работы, как вам и заказчку удобнее. Если вы оказываете услуги за пределами Латвии вы не платите VAT (PVN), поэтому поле с налогом оставляете пустым.

Получается примерно так:

Мой типичный счет в PayPal



Дальше жмете «SEND» и ждете когда заказчик оплатит работу. Когда деньги окажутся на вашем PayPal аккаунту, вы можете распоряжаться деньгами — оплачивать ими хостинг, например, или выводить в банк.

Некоторые заказчики оплачивают платежи прямо так, без счетов. В этом случае вам все равно нужно создать в PayPal счет, чтобы было чем отчитываться бухгалтеру. Убедитесь, что дата счета поставлена до даты фактической оплаты заказчиком работы. Отправлять такой счет заказчику, естественно, не нужно.

4.7.4 Вывод денег


В PayPal вы можете добавить корпоративную карту Visa/MasterCard или банковский счет, я рекомендую вам добавить и то и другое.
При добавлении банковского счета вы должны указать реквизиты банка: Swift-код, адрес, название, и т.д., а также номер счета и информацию о нем. Реквизиты банка вы можете найти на официальном сайте, ваш номер счета и информацию о нем посмотрите в своем интернет-банке. Номер счета имеет вид типа LV00XXX0000123456789

Ваш счет в латвийском банке я думаю, мультивалютный доллар/евро (по умолчанию). Поэтому валюту счета можете указывать хоть евро хоть доллар, деньги теоретически в любом случае должны дойти.
Если вы укажете валюту в евро, а на PayPal будете получать деньги в долларах, то при выводе денег PayPal будет их конвертировать евро принудительно, по своему курсу. А курс у PayPal менее выгодный, чем в вашем банке.

Также обратите внимание: Поменять валюту счета в дальнейшем вы не можете. Наверное, это можно сделать через техподдержку PayPal или если отвязать счет и привязать его снова? Я не пытался.

После того как вы добавите в PayPal свой расчетный счет, вам на этот счет упадут один или два платежа от PayPal. Вам нужно будет посмотреть код в описании платежа и ввести его в PayPal, для подтверждения. Либо, как вариант, вам нужно будет назвать величины платежей для подтверждения, например 0.01 и 0.11 евро. Чуть позднее эти деньги PayPal спишет обратно.

После того как счета подтверждены, вы можете выводить на них деньги. Раньше вывод денег занимал 5-7 дней. После того как вы закажете вывод денег, сначала ваш заказ проверит служба безопасности PayPal, через 1-2 дня вам на почту придет сообщение что вывод денег одобрен, и еще через 3 дня деньги будут на счете в банке. С недавних пор деньги оказываются на счету уже на следующий день.

С привязкой карты то же самое — вы указываете данные карты (номер, срок действия, имя владельца), а затем подтверждаете ее через платежи от PayPal, как я писал выше. Разумеется, карта должна быть корпоративная, и принадлежать вашей компании, а не вам как физлицу! В этом случае, на карте будет написано что-то типа FOR BUSINESS, а в качестве имени владельца будет написано ACCESS TO ACCOUNT. Вот так выглядит моя карта:

Карта



Когда вы добавляете в PayPal карту, вы не можете написать туда «ACCESS TO ACCOUNT» в качестве владельца, поскольку PayPal автоматически подставляет туда вашу фамилию. Не переживайте, пишите в владельца карты свое имя и фамилию, проблем не возникнет, деньги все равно приходят на карту.

Исходя из моего опыта, деньги на карту идут дольше, вплоть до 14 дней. Если вдруг по каким-то причинам вам не удалось добавить номер счета (например, кодовые платежи от PayPal не упали на счет, или еще какой затык произошел), а вам срочно нужен «кеш» или вы далеко от Латвии, то можете использовать карту для «аварийного» вывода денег на нее, пока разбираетесь с банком почему платежи не доходят. Хотя блин, срочный кеш с задержкой в 14 дней звучит как-то не очень.

4.7.5 Отчетность PayPal


Раз в месяц скачиваете все инвойсы которые вы получили или оплатили за предыдущий месяц, а также качаете выписку, и отправляете бухгалтеру.
Заходите в Reports, затем Activity Download. Ставьте Transaction Type: Balance affecting. Затем указываете период (за предыдущий месяц) и жмите Create Report. Через некоторое время вам на почту упадет уведомление, что отчет готов.

Инвойсы берите из раздела Tools — Invoicing, каждый инвойс скачивайте как PDF.
Отправляете отчет и инвойсы бухгалтеру и забываете об этом до следующего месяца.

4.8 Upwork


4.8.1 Общая информация


Когда я зарегистрировал фирму и получил PVN, у меня был пустой профиль на Upwork, так что я создал новый, на рабочий email. Не знаю как быть если у вас уже есть отзывы, рейтинг и т.д., думаю вам тоже лучше зарегистрировать новый аккаунт, увы.

После регистрации указываете в Contact Info ваш юридический адрес в Латвии, затем заходите в Tax Information и указываете ваши реквизиты — название компании, адрес и PVN (VAT) номер. Этот номер PVN нужно подтвердить, процесс этот автоматический, обычно Upwork его подтверждает за 1 день. Не забудьте в настройках указать, что вы не резидент США.

Upwork вам будет присылать счета с VAT-налогом 21%, но если вы будете оплачивать взаиморасчетом (с своего баланса) или через PayPal, то почему-то VAT не взимается. Не знаю с чем это связано, но в любом случае это уже заморочки Upwork-а, если Upwork считает неправильно, это уже их головная боль. В вашем же случае расчет простой — если вы оказываете услуги за пределами Латвии, VAT вы не платите и точка.

В остальном все как обычно — пополняем connect-ы, ищем заказчиков, получаем от них оплату за mailstones и следим как растет сумма на балансе.

4.8.2 Вывод денег с Upwork


Здесь все еще проще чем в PayPal. Вы можете выводить деньги на PayPal-кошелек или на расчетный счет в европейском банке. Для вывода на PayPal — указываете свой email-адрес на который зарегистрирован PayPal-кошелек. Для банка — указывайте реквизиты своего банка (Swift-код, название, адрес), а также данные своего счета. Напоминаю, реквизиты банка вы можете найти на официальном сайте, ваш номер счета и информацию о нем посмотрите в своем интернет-банке.

Деньги на счет в европейском банке приходят в течение суток. Предпочтительно выводить деньги именно на счет, но на всякий случай добавьте оба метода (счет и PayPal) вывода денег.

4.8.3 Отчетность в Upwork


Раз в месяц заходите в Reports / Transaction History, ставите период — предыдущий месяц, затем сохраняете таблицу и сохраняете все инвойсы. И таблицу и инвойсы отправляете своему бухгалтеру. Таблицу лучше всего сохранить путем печати всей веб-страницы в PDF, потому что CSV-файл который предлагается Upwork-ом абсолютно нечитаем.

Опять таки, как и в случае с PayPal — это можно сделать за 5 минут, лениво попивая смузи.

5. Как выводить деньги из фирмы


5.1 Общая информация


А теперь переходим к самому приятному! Итак, ваша фирма работает, у вас есть счета в банке, у вас привязан PayPal, Upwork, вы работаете на заказчиков, заказчики платят, деньги от заказчиков разными стекаются на расчетный счет, и теперь нужно только получить их!

Есть 4 основных способа выводить деньги из фирмы себе в карман:

  1. Дивиденды
  2. Зарплата
  3. Расходы, командировки
  4. Если вы имеете ИП или ООО в России, закажите услуги у этого ИП/ООО и проведите оплату через валютный контроль

5.2 Обычные способы вывода денег


5.2.1 Дивиденды


С дивидендами я пока не разбирался детально. Если я не ошибаюсь, то при выводе дивидендов вы должны платить налоги в России, так как вы являетесь резидентом России. Налог на дивиденды в России 13%, а в Латвии 10%, у России и Латвии есть договор об избежании двойного налогообложения, так что вы должны предоставить службе госдоходов информацию о том, что вы уже уплотили этот налог в России и не должны ничего платить в Латвии. И еще: если у вас SIA с уставным капиталом менее 2800 евро, выводить дивиденды можно только при определенных условиях. Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером об этом.

5.2.2 Зарплата


Так как фирма не может быть без сотрудников, после оформления фирмы бухгалтер добавляет вас в команию на должность «Член правления» (Valdes loceklis по латышски) и регистрирует вас в электронной системе отчетности. Вы получаете определенную зарплату и платите налоги раз в месяц. Интересно получается — вы работаете в Латвии, официально, вау! Но это вам не дает вид на жительство, это вам вообще никаких преимуществ не дает. Ну, может быть, в следующий раз при обращении за визой в Латвии вам дадут многократный шенген на 90 дней, вот и все преимущество.

Раз в год вы платите налог на риск безработицы 3.6 евро. Ежемесячно при получении зарплаты вы платите два основных налога — социальный 34.09% и налог на доходы физ.лиц 23%. Минимальная зарплата в 2017 году 380 евро, но можно платить меньше, если бухгалтер будет ставить вам мало рабочих часов.

Например если вы хотите тратить меньше денег на налоги, попросите бухгалтера считать вашу зарплату по минимуму, например, что вы работали 2 часа в месяц. Это проканает, если в этом месяце вы вообще не вели деятельности и не получали платежей от заказчиков. Например если июль был «пустым» месяцем, я плачу себе зарплату 4.13 евро, социальный налог 2.05 евро и подоходный налог 1.24 евро. В другом месяце цифры могут быть другие, зависит от количества рабочих часов в месяце.

Если же я вел какую-то деятельность, но не полностью, то я плачу зарплату, например 103.37 евро, соц. налог 51.14, НДФЛ 30.88 евро. Напоминаю, минималка в Латвии 380 евро в месяц, по идее вы можете себе назначить в любой месяц какую угодно зарплату и сколько угодно рабочих часов.

Ну и третий вариант, если у вас много заказчиков и кеш льется рекой, платите полную зарплату: оплачивайте iedzīvotāju ~78, sociālais ~129 и зарплату к выдаче ~261 евро.

5.2.3 Расходы


Также вы можете списать расходы на фирму. Вы можете списывать счет за аренду офиса, авиабилеты, гостиничные чеки, чеки за проезд в общественном транспорте, любые материалы которые вам нужны для работы (электроника), счета за хостинг, счета за лицензии на ПО. Нельзя списывать расходы на продукты и на рестораны/кафе. Для подтверждения нужен фискальный чек или инвойс плюс выписка с корпоративной банковской карты. Коллекционируете все чеки, потом привозите их вашему бухгалтеру. Бухгалтер считает вам, сколько денег вы можете получить, вы эти деньги переводите себе. Профит!

5.2.4 Командировки и авиабилеты


Если вы часто путешествуете, дополнительным бонусом к авиабилетам вы можете также получить командировочные. Просто бухгалтер оформляет ваше пребывание в другой стране как командировку, и начисляет вам суточные.
Подробнее узнайте о командировках и суточных у своего бухгалтера.

5.2.5 Возврат займа учредителя


При открытии расчетного счета вы наверняка пополнили его каким-то стартовым капиталом. Это пополнение считается как заим от учредителя, и в ходе вашей деятельности вы можете вернуть эти деньги назад, по частям или полностью, в любой момент.

5.3 Как получать деньги


5.3.1 Общая информация


Допустим, ваш бухгалтер насчитал вам зарплату, суточные, а также вы решили вернуть часть денег, вы можете получить эти деньги следующим образом:

  • Снимаете деньги в банкомате с корпоративной карты, дальше бухгалтер отчитывается за них в информационной системе. Это не очень хороший способ, потому что при частом снятии больших сумм наличных ваш банк начинает бить тревогу и требовать от вас отчетных документов, угрожая закрыть ваш счет и обвиняя в отмывании денег. Конечно, в банке работают люди, вы можете им все объяснить и успокоить их, но все-таки лучше лишний раз не давать им повода нервничать
  • Оформляете себе карточку в латвийском банке, но уже как физ.лицо, и выводите туда, в назначении платежа пишете по латвийски «avansu norēkini» (подотчет) или «Darba alga par [месяц] [год]» (зарплата) или «aizdevuma atgriešana» (возврат займа). Бухгалтер вам точно скажет, какие суммы под каким заголовком вы можете выводить. Самый безопасный способ, но вам придется потратить время и оформить карточку в банке
  • Выводите эти деньги в Россию на счет физлица в российском банке. Через валютный контроль. Я не пробовал, но наверняка это не очень хорошая идея

5.3.2 Банковская карта в Латвии для физ.лица


Как я уже сказал, банки будут вас придирчиво рассматривать, а вам нужно будет доказывать менеджеру банка, что вы достойны иметь счет в их банке. На момент оформления карты я уже вел деятельность примерно полгода, поэтому бухгалтер распечатал мне данные информационной системы о том что я числюсь сотрудником, плачу налоги, и т.д., распечатал данные о моей фирме из системы Lursoft, этого оказалось достаточно.

Я открыл карту в латвийском ПриватБанке. Мне оформили простейшую карту Visa Electron, ту самую унылую без чипа, которую в России еще называют «зарплатной картой». Как и в случае с корпоративной картой — ни в коем случае не теряйте пин-код от этой карты, пинкод нельзя ни поменять, ни восстановить. Если вы потеряете пинкод, вам придется снова ехать в Латвию и заказывать новую карту.

Когда карта у вас, вы можете снимать деньги с этой карты в банкомате или расплачиваться ею в терминалах везде, где принимают Visa Electron.
Теперь — о том как снимать с нее наличные в России. Снимать в рублях — не вариант, потому что курс обмена у ПриватБанка просто грабительский. В моем случае, наиболее выгодным способом пока является снятие в банкоматах Альфа-банка в евро. Комиссия при снятии денег у Привата составляет 2.5 евро за одно снятие, а снять за раз можно только 100 евро. Пока что ищу более удобные способы, но не нашел, увы.

Ну и еще: в латвийском банке уведомили меня, что они сообщат налоговым органам России о том что у меня есть счет за рубежом. Так что я под колпаком. По закону о деоффшоризации, я должен уведомлять налоговую о состоянии счета каждый квартал.

5.4 Вывод денег через ИП/ООО


5.4.1 Общая информация


У меня ИП поэтому я написал про ИП. Все что написано ниже, применимо и к ООО тоже.

Выводить деньги в ИП нужно, оформляя сделку. То есть по сути ваша компания в Латвии заключает договор с ИП и платит на валютный счет, затем ИП выводит эти деньги через валютный контроль. На тему валютного контроля было много статей на Хабре, они все актуальны. Отмечу лишь, что раз вы заключаете договор сами с собой, то вы можете прописать в договоре гибкие условия оплаты и сроков. Я, например, сделал один договор, и когда мне нужны деньги, заключаю доп. соглашение, выставляю счет, оплачиваю и закрываю актом. Или иногда даже без доп. соглашения — просто счет и акт. Следите чтобы общая сумма переведенных денег по 1 договору не превысила 50000 долларов, иначе нужно подготовить паспорт сделки, при необходимости закрывайте один договор и открывайте другой.

Договор и доп. соглашения у меня двух языках (русский / английский), счета и акты можно не переводить, годятся стандартные счета из 1C-ки, с латвийской стороны нет каких-то требований к оформлению счетов или к их переводу.

Как вы поняли, из-за валютного контроля это самый проблемный способ вывода денег, но и он же самый дешевый — вы платите какую-то комиссию банку за SWIFT-перевод (обычно в районе 15-30 евро, почти не зависит от размера платежа) и 6% УСН в России. Напомню, выводя через дивиденды вы платите 13% налога, выводя через зарплату — половину.

Теоретически, Служба Госдоходов или банк может докопаться, типа что это за камасутра с платежами самим себе. Это примерно как известная схема «ООО + ИП» в России. Способ защиты тот же как и в России — обосновывайте необходимость этих платежей документами, не завышайте цены.

Но пока что ни Служба Госдоходов, ни даже банки не придирались. И это очень странно, кстати. Стоило мне снять с корпоративной карты 1600 евро, как банк меня забомбил письмами с требованиями предоставить подтверждающие документы от кого я получал свои доходы и на каком основании. А то что в три раза большие суммы уходят в Россию, их не волнует.

5.4.2 Закон о КИК


Теперь, про то же самое, но с российской стороны. Итак, в России существует закон о контролируемых иностранных компаниях. Поскольку вы являетесь владельцем компании в Латвии, вы должны сообщить в налоговую о том, что у вас есть эта компания. Для этого есть определенная форма заявления, вы должны ее заполнить и подать в налоговую по месту жительства. На этом пока все, если от вашей фирмы вы получаете менее 10 миллионов рублей в год, то можете больше ничего не делать. А если больше — нанимайте бухгалтера и считайте с ним средневзвешенные ставки.

Также, все ваши сделки между латвийской компанией и ИП, согласно налоговому кодексу РФ, являются контролируемыми, так как совершаются между взаимозависимыми лицами. Это не запрещено, но это накладывает на вас обязательство сообщать в свою налоговую о совершенных сделках раз в год. Просто уведомляйте налоговую, и если ваше ИП держит рыночные цены на оказание своих услуг, не завышает и не занижает их, то проблем быть не должно.

6. Вид на жительство


При определенных условиях, фирма в Латвии дает вам возможность получить вид на жительство. Если я правильно понял, самые доступные условия такие — вы должны быть членом правления своей фирмы, фирма должна быть старше 1 года, уставный капитал фирмы должен быть 2800 евро, ваша зарплата должна быть ~1800 евро и вы должны заплатить налогов за год на сумму ~22000 евро. При этих условиях вы получаете вид на жительство на 1 год. Дальше вы продляете его каждый год, и если каждый год вышеописанные условия выполняются, то через 5 лет вы получаете постоянный вид на жительство.

Я пока по требованиям не прохожу, но вообще смотрю в эту сторону, было бы интересно.

Большое преимущество вида на жительство в Латвии — это то, что его не нужно «поддерживать» путем проживания в стране. Вы можете мотаться по миру и фрилансить хоть на Гоа хоть в Таиланде. Пока вы попадаете под условия, вид на жительство вам продлят без проблем.

7. Заключение


Статья неожиданно получилось очень длинной, но я надеюсь вы не заскучали, и смогли получить ценные знания из этой статьи. Если у вас есть какие-то вопросы, вы можете их задать в комментариях, я постараюсь ответить.

Спасибо за то что дочитали до конца!
Поделиться публикацией
AdBlock похитил этот баннер, но баннеры не зубы — отрастут

Подробнее
Реклама
Комментарии 194
  • 0
    Титаническая статья, все расписали подробно :) Особенно многим понравится пункт 6, ради которого предыдущие 5 определенно вполне реально пройти, особенно если у кого-то успешный опыт работы на фриланс-биржах уже имеется.

    Никогда не работал с Upwork, и, к сожалению, не имею даже ближайших знакомых, которые с этой биржей работают. В двух словах: с чем там конкретно возникают проблемы при работе в России? Если не делать все официально (как ИП или ООО), а просто через счета физических лиц? Или Upwork так не позволяет?

    Знаю множество людей кто работает с AdSense (+ Youtube) и выводит все напрямую через SWIFT и не парятся ни с чем (кое-кто уже так с 10-11 года), многие пользуются Рапидой, Payoneer. Ну а обычные фрилансеры — так вообще используют ничего, кроме электронных денег. PayPal, кстати, тоже активно используют, только обналичивают его через обменные биржи, и даже через промежуточное звено в виде криптовалют.
    • +20

      Я ИП, работаю с Upwork. У страха глаза велики (это я про автора). Все делается быстро и просто, валютный контроль сложно проходить только в первый раз. Да и то, сложно — не то слово.


      Описанная в статье процедура во много раз сложнее и дороже, чем открыть ИП и работать в России. Просто благодаря многим личностям, которые везде нагнетают, что это сложно и страшно, у людей создается превратное впечатление.


      К тому же, большинство работает и не пишет статьи. А вот если у одного человека возникли проблемы, он пойдет и будет на каждом углу говорить, что это система.


      Честно говоря, вообще не понимаю, зачем все это нужно, если не живешь в Латвии. Работать через ИП в России и проще в несколько раз, и дешевле.

      • +4
        На Upwork'е свет клином не сошелся (особенно с их грабительской комиссией).

        Можно работать с PayPal, получать платежи и оплачивать услуги. Почти все мои заказчики из США предпочитали не возиться с документами и банками, а просто платить через PayPal, и никак иначе. Если вы фрилансер из России и вы будете втирать заказчику-американцу какую-то дичь про SWIFT-перевод, договоры, акты выполненных работ для валютного контроля и прочее, то он справедливо пошлет вас подальше и выберет фрилансера с более удобным способом оплаты
        • +2

          Ну, у меня большинство заказчиков, когда стоял выбор, все равно решили работать через Upwork. Да, мне тоже многое не нравится в Upwork, и чем дальше, тем они становятся хуже. Но это удобнее как для исполнителей, так и для заказчиков.


          Кроме того, не вижу никаких принципиальных сложностей при работе напрямую. Я кстати и напрямую тоже работал и заказчик мне ни разу не жаловался на сложности со SWIFT'ом и т.п.


          А вот с PayPal засада, да. ИП может принимать платежи на PayPal только от физических лиц, насколько я понимаю. Но во-первых, я до конца этот вопрос не выяснял, так как не было необходимости. Во-вторых, свет клином все же на PayPal не сошелся.


          По сути статья неверная. В ней говорится, что в России все плохо и невозможно работать, поэтому надо тратить кучу лишнего времени и денег, придумывать какие-то левые сложные схемы получения доходов. Но это совершенно не так. Конечно, идеально быть ничего не может, но все не настолько плохо, чтобы оправдать все эти сложности и лишние платежи в бюджет Латвии.


          P.S. Если привести заказчика на Upwork, то комиссия будет нулевая. Я этим уже один раз воспользовался, работаю с ним уже полгода, комиссия 0.

          • +4
            Во всех вариантах свои плюсы-минусы, естественно.
            Конечно же, на длинных контрактах с вменяемым клиентом ВК это не кирпичная стена)
            Разве что, не оставляет ощущение, что может быть ты что-то все равно делаешь неправильно…

            Мне лично было очень интересно прочитать статью. Спасибо автору, что не поленился все описать.

            Вариант может быть полезен в случае с SaaS — большим количеством небольших платежей, в РФ вы упретесь в отсутствие международного эквайринга в валюте и комиссия за ВК скорее всего будет больше, чем доходы (т.к. обычно в тарифах есть предательская строчечка — «не менее N рублей»).

            Во-вторых, при наших отношениях с США, неплохо держать запасной (обходной) вариант в уме.

            А вообще, я с вами согласен в той мере, что в данный момент вариант скорее подходит нацеленным на ВНЖ итд. Иначе выходит дороговато. Но не согласен, что статья плохая)
            • 0
              Не всё так красиво с 6. пунктом.
              Для получения постоянного вида на жительство через 5 лет:
              1) нужно сдавать латышский язык на категорию 2А или закончить латышский ВУЗ
              2) нужно жить в латвии, уезжать из латвии можно не более чем на 6 месяцев и в сумме вне латвии за все 5 лет можно находиться не больше года.

              информация здесь: dzivotlatvija.lv
              • 0
                Верно, но можно на постоянное не подавать, а просто продлевать временное каждый год.
              • 0
                > в РФ вы упретесь в отсутствие международного эквайринга в валюте
                нет
                • +1
                  Уточняю:
                  > в валюте
                  Если и вы об этом, то с этого места подробнее, пожалуйста)
                  • +1
                    fastspring/payler/avangate + банк. У вас на счету доллары, которыми вы можете распоряжаться.
                    • +1
                      > avangate
                      который сейчас 2checkout, у которого нет легальной схемы вывода на ИП/ООО в РФ. Остальные, я подозреваю, тоже таковой не имеют. Проверять лень.
                      Настоящий эквайринг, где можно выставить именно в валюте и не удивлять покупателя другой суммой при снятии — есть у Альфы, они делали по запросу Аэрофлота. Не слышал, чтобы его удавалось подключить простым смертным.

                      > У вас на счету доллары, которыми вы можете распоряжаться.
                      Вот это в ракурсе ИП/ООО, уже заставляет сомневаться.
                      • +1
                        ну мы подключили это нерабочее говнище от альфы и выключили. Могу со всей уверенностью сказать, что сотрудники альфы в глаза не видели нероссийских кредиток.

                        не очень понял про легальность. Фастспринг считает себя реселлером, наша налоговая считает его платежным агентом. Мы уже много лет отчитываемся, вопросов нет.

                        Доллары приходят, мы ими платим. Заплатить долларами сотруднику за работу в России не можем — это закон и непонятно зачем не нужно.
                        • 0
                          Ясно! Это интересно. А Фастспринг имеет ООО в РФ или выдает все что нужно для ВК сразу по агрегированной сумме (видимо так, раз в долларах)?
                          • 0
                            фастспринг дает отчеты, которые можно запихнуть в бухгалтера и налоговую
          • 0
            И налоги остаются «дома», а не в «дружественной» Латвии.
          • +14
            Я бы поостерегся работать так, как работает автор.
            Согласно действующему законодательству РФ, если автор резидент, то он имеет право иметь счета за границей, но обязан о них уведомить налоговую. Владение компанией так же нужно уведомить, а так же уведомить об открытых счетах компании и сдавать отчеты ежегодно в нашу ФНС.
            Резидент не имеет право получать прибыль на счета в зарубежных банках (за это могут штрафануть на приличный % от полученной суммы), поэтому мне странно было видеть комментарий про личную карту в том же Rietumu. Он обязан перечислять себе на личную карту в России, пройдя валютный контроль и оплатив НДФЛ (а потом еще и заполнив 3НДФЛ и отнеся в ФНС), а потом уже отправлять на карту за рубеж, опять таки доказывая, что не верблюд, нашим банкам. При регулярности таких операций — привет 115-ФЗ и ПОД/ФТ, которые могут морозить карты на примерно месяц запрашивая доказательства, которые уже предоставлялись валютному контролю (но это ведь другой отдел!), а так же отвечая на вопросы, мол а зачем вам деньги на зарубежном счету, а на что вы их тратите? Причем ваши ответы, даже при полной их правдивости и логичности могут их не устроить и вас попросят на выход. У этой грани банковского рынка все совсем плохо, закон дает размытые требования, ЦБ размывает еще больше, при этом грозясь отзывом лицензии и прочими санкциями, в банках разрабатывают свои (секретные!) инструкции и применяют их, не объясняя ничего, просто ссылаясь на ст.7 115-ФЗ, к которой вы, казалось бы, отношения особого не имеете. А еще могут вас в список финмониторинга занести при каких-то не очень ясных обстоятельствах.

            Хороший совет я увидел по поводу перевода на ИП. Но тут начнутся истории с трансфертным ценообразованием, а так же мнимостью сделки для нашего или латвийского банка. Но это, вероятно, не актуально для небольших сумм.
            ИП может платить 6% с выручки и это деньги ИП, то есть не надо в этом случае платить 13%.

            Еще одна грабля, вероятно не актуальная для автора, но все же, если у вас остаток к отчетному периоду на счету в зарубежном банке больше 9 млн. рублей, извольте заплатить 13% даже если дивиденды вы не получали. Порог суммы с каждым годом уменьшается.

            Короче вместе с ОООшкой в латвии проще перестать быть резидентом в этой стране, иначе рутинные операции, а так же подводные грабли вас доканают.

            Но автору за ликбез и большую работу — спасибо!
            • 0
              А можно узнать, почему резидент не имеет право получать прибыль на счета в зарубежных банках? Про уведомление налоговой я знаю, а про запрет на прибыль в первый раз слышу. И это касается только физических лиц?
              • +1
                Перечень того, что можно — размыт по статьям 173-ФЗ, вот только некоторые из них:
                часть 2-6, 4, 5, 5.1 статьи 12
                пп. «ж, з» п. 9. ч. 1 ст. 1
                п. 11,17 ч.1 ст. 9
                п. 2 ч. 3 ст. 14
                и др.
                Закона о валютном контроле 173-ФЗ

                Все иные расчеты физических лиц — резидентов (то есть те, о которых в Законе о валютном контроле прямо не указано, что суммы по ним могут зачисляться на их иностранные счета) должны проводиться через банковские счета в уполномоченных банках (то есть российских банках, имеющих право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте).

                Я, вероятно, не прав относительно оплаты по трудовому договору, это, вероятно, можно получать.
                Дивиденды только на банки стран членов ОЭСР или ФАТФ и то там есть какие-то ограничения. Я советую вам немного этот вопрос изучить, чтобы от наших госорганов потом нежданчик не прилетел.

                У меня есть опыт, когда казалось бы в совершенно стандартных процессах ВЭД оказывались неожиданные грабли со штрафами в 50 тыс рублей.
                • 0
                  Спасибо за комментарий! Судя по всему да, зарплату и командировочные перечислять можно (Выплаты в рамках заключенных трудовых договоров), а начисление средств «под отчет» пока что под вопросом.
            • 0
              >В двух словах: с чем там конкретно возникают проблемы при работе в России?
              Там очень много тонких моментов и подводных камней, обсуждение к этой статье habrahabr.ru/post/327130 набрало аж 364 комментария
              • 0
                >Особенно многим понравится пункт 6
                >вы должны заплатить налогов за год на сумму ~22000 евро

                Если считать как налоги только 15% налог на прибыль, то для 22 тысяч евро налога — надо иметь прибыль в 150 тысяч евро в год.

                Вы действительно уверены, что среди фрилансеров много тех, кто устойчиво получает такую прибыль?
                • 0
                  Считаются все налоги, которые платит фирма — зарплатные социальные НДС. Если вы будете платить себе зарплату в 6000 евро весь год, то преодолеете лимит.
                  Не каждый фрилансер богат, но многие стремятся расти и увеличивать свой доход насколько можно.
              • +3

                Вроде как в Эстонии налоги поменьше и там все можна через интернет зарегистрировать. Вы рассматривали этот вариант?

                • +3
                  Такой же вопрос. Из тройки прибалтийских стран почему выбор пал на Латвию? Наверняка же все варианты рассматривали. Что пересилило
                  • +2
                    Да, и мне стало интересно, почему не Эстония.
                    • 0
                      Добрый день! Выбрал Латвию главным образом из-за самых доступных условий получения ВНЖ и из-за большей распространенности русского языка.
                      • 0
                        налоги меньше на 1% только (Латвия 21%, Эстония — 20%), в интернете без идентификационной карты вроде не все можно, а ее нужно еще получить, хотя можно и как не резидент
                        а так да, фирму зарегистрировать можно дешевле и сразу с налоговым номером…
                        а вот можно ли в Эстонии поиметь вид на жительство через это — не скажу…
                        • +2
                          налог на прибыль в Эстонии 0%. Вот если начать распределять прибыль, то да. Теоретически можно оплачивать расходы владельца фирмы, как расходы фирмы. Вероятно, даже авто купить можно на фирму и пользоваться, а вот недвижимость наверное нет. Но это так, взгляд обывателя
                          • +1
                            речь была про ндс (в Латвии PVN)
                            можно и машину, только доп расходы пойдут
                            можно и недвижимость в принципе кто мешает фирме купить квартиру и использовать как офис? :)
                        • 0
                          Хотела бы сказать еще в пользу Эстонии, что после получения электронного гражданства и соответствующей ID-карточки все связанные с фирмой операции, в том числе подпись документов, становятся возможными онлайн. ID-карточка удостоверяет личность.
                          Там ниже обещали рассказать про получение электронного гражданства. Вещь широко разрекламированная, но работает пока не идеально (по крайней мере, 2 года назад)
                          • 0
                            В последний год куча косяков (аутентификация в банках, получение новых PIN-кодов) была исправлена.
                        • 0

                          А есть ли там аналог нашего ИП?

                          • +1
                            Сам гражданин Латвии, по этому могу в чем то проконсультировать. Да, у нас есть ИП называется IK, не знаю может ли быть нерезедент ИП, но резедент точно может, есть ограниченрие по обороту и по количеству сотрудников, зато сильно упрощено налогооблажение и отчетность. Очень много моих знакомых работает как ИП.
                            • 0
                              Не порекомендуете ли почитать про IK на русском?

                              Пора легализовываться, не могу выбрать наименее геморройный вариант — самозанятое, микропредприятие, патент или вообще сиа в эстонии…
                              • 0
                                — самозанятое только если вы резидент с ПМЖ или специфическим ВНЖ — читайте pmlp
                                — микропредприятие тоже самое, либо можно просится на ВНЖ если еще наймете работников и будете им платить зп
                                — что такое патент я не вкурсе
                                • 0
                                  Я гражданка. Спасибо за наводку на сайт.
                                  • 0
                                    Если гражданка то вообще все просто, сразу в ВИД идете или в ним на сайт зайдите.

                                    Вообще странно что гражданка этого не знает.
                                    • 0
                                      Как гражданка, я отлично знаю, что ВИД — мой personal archenemy. И было бы очень странно идти к ним за советом о том, как отдавать им минимум денег из возможных.
                                      • 0
                                        В ВИД разъяснять по поводу самозанятого или микропредприятия, сколько чего куда платить и сколько у вас в кармане — это если вы не знаете.
                                        Это что бы понять как отдать миниму денег легально.
                                        Все остальные пути, проживая в лв — нелегальные. Тот же самый оффшор и в лв это на порядок проще делать, должны быть в курсе.
                          • +3
                            Немного запутанно описано про обязательные платежи.
                            Можете немного пояснить на примере?
                            Допустим, на UpWork «чистыми» готовы к выводу $3000 в месяц — сколько из них уйдет на налоги, бухгалтера, банку и прочим агентам?
                            Судя по описанию, «бумажной» волокиты и общения с органами не меньше чем в РФ, а если выводить деньги домой, то еще и больше. Единственный плюс — более престижная европейская фирма.
                            • +1
                              Вот именно, выглядит это именно как — «проще теперь получать деньги на счет»
                              • 0
                                Налоги iedzīvotāju ~78, sociālais ~129, офис 30, бухгалтеру 100. Остальное пересылаю в Россию и плачу УСН 6%
                                • +1
                                  Это из 3000? (наверное в евро вы посчитали, ну да ладно).
                                  То есть 337 евро вы заплатите в Латвии, а с остатка еще УСН 6% в РФ?? в сумме получается 500 евро примерно (17% заработанного). Плюс конвертацию и за перевод. Ну и за ИП вы в России еще платите (банк, бухгалтер?).
                                  В целом не так уж много, вроде… Но возни с бумажками многовато все равно.
                                  • +1
                                    Да, в евро.
                                    Зарплатные налоги фиксированные, стоимость офиса и бухгалтера фиксированная, поэтому чем больше зарабатываешь, тем меньше в процентах тратишь.
                                    Также в следующем году нужно будет оплатить налог на прибыль 15% но если правильно свести расходы и доходы, можно показать маленькую прибыль и заплатить небольшую сумму
                                    • 0
                                      Вот про налог на прибыль можно подробнее? Откуда расходы брать? Не тратить же всё полученное на «командировки»? Или то, что уходит в Россию, тоже считается расходом?
                                      • +3
                                        То что уходит в Россию, считается расходами, да.
                                        Бизнес-модель получается такая — ООО в Латвии ищет зарубежных заказчиков, берет заказы, а затем передает их субподрядчику — ИП в России. Разница в стоимости покрывает расходы на офис-бухгалтера-зарплату. В конце года ООО в Латвии показывает небольшую прибыль.
                                        • +1
                                          Вот это общее объяснение (big pictire) очень бы помогло в понимании вашей системы :)
                              • 0
                                Такой огромный объем проделанной работы, а деньгами по итогу распоряжаться в полной мере и не можете… можно конечно через зарплату но тогда больше надо отдать на налоги.

                                Есть ИП в латвии насколько я помню, 9% налогов с оборотом в год до 150 тыс евро кажется,
                                но для этого нужно иметь ПМЖ
                                • 0
                                  С 2017 там было много изменений с микропредприятиями и процент налога подняли с 9% на 15%.
                                • 0
                                  ФТС через ФНС пытается отслеживать такие схемы, когда гонят себе деньги по липовым договорам со своих или аффилированных зарубежных фирм. Что такая схема нарушает и есть ли наказание, я не в курсе.
                                  • 0

                                    Поэтому надо просто реально работать и оказывать реальные услуги. Фирма-то за работу (Вашу) деньги получает, не? И автор недвусмысленно предупреждает не баловаться, выходя из адекватных цен. А то липа таки да, наказывается.

                                  • +1
                                    1. Почему не в Эстонии? Там дешевле и проще же.
                                    2. Почему Риетуму, а не Swedbanka? Последний же единственный юзабельный банк в Латвии.
                                    3. Почему SIA, а не микропредприятие? Все-таки 6% налогов разницы.

                                    ВАЖНОЕ. Про выведение денег с Paypal на Visa/Mastecard — не верно. Вы можете вывести деньги ТОЛЬКО на виза-карточку. Но спасибо за информацию, что и риетуму её выдает. Я, обзвонив банки, нашла только DNB с опцией получения Visa Debit.
                                    • +1
                                      2. Не очень любит не резидентов.
                                      3. микропредприятие вроде только тем у кого ПМЖ, т.е. не резиденты его открыть не смогут.

                                      пс, днб очень не любит не резидентов так же, я бы сказал днб больше на граждан направлен.

                                      с тем же успехом можно было открывать все это в аблв, тот же риетуму только посолиднее
                                      • 0
                                        Насчет банков: мне больше нравится SEB. Swedbank порой просто неадекватен, а себ дает кучу плюшек и поблажек. Но на вкус и цвет.
                                      • 0

                                        Почему не Эстония с ее разрекламированным "электронным гражданством"? Там и документы на английском и большинство вопросов решается онлайн… Или есть подводные камни?

                                        • 0
                                          Добавлю — наши местные банки и резидентов так же мучают, причем могу отказать в обслуживании по каким-то причинам.

                                          Риетуму специализируется на нерезидентах, им проще.
                                          • 0
                                            Дорого и невыгодно.
                                            • +2
                                              А где в Евросоюзе дешевле всего в плане налогов и расходов иметь юрлицо для фрилансера-нерезидента?
                                              И если платить зарплату себя — на неё ж потом дома налоги платить надо?
                                              • +1

                                                Читал, что в Болгарии, но не проверял. Эти вопросы регулярно задаются на reddit в /r/digitalnomad и прочих подобных сообществах, можно поискать ответы там.

                                                • +5
                                                  Я сейчас просчитывал Болгарию, сижу тут третий месяц. Вот примерно по той же причине, потому что с 1 июля в РФ 54.ФЗ да. И в Болгарии получается выгоднее чем в Латвии, но не выгоднее чем в Эстонии. Подал в Эстонии на e-residency, кстити дали. Если кому интересно — напишу об этом. Если бы не новые требования по фискальным данным при приеме платежей по Интернету от физ. лиц, я бы не парился с Эстонией. Но приходится. Дисклеймер: у меня уже была фирма в Латвии. В России как ИП работать выгоднее, чем через ООО в Латвии, но у меня нет проблемы с PayPal, я только с юр. лицами как wire transfer работаю, да, бывают проблемы с перечислением, но решаются.
                                                  • +3

                                                    Напишите, конечно. И про открытие фирмы через электронное гражданство со всеми вытекающими вопросами.

                                                    • 0
                                                      Добрый день, я дал вам инвайт, если будет возможность, напишите пожалуйста пост о своем опыте. Спасибо!
                                                      • 0
                                                        Спасибо! Эта эпопея запланирована у меня на октябрь-ноябрь, обязательно напишу.
                                                    • 0
                                                      Scottish LLC. Есть свои тонкости, нов целом вроде тоже вариант.
                                                      • 0
                                                        Deesy Вы наверное имеете ввиду LLP?
                                                        • 0
                                                          Тьфу елки-палки. Да, конечно же LLP. Есть определенный набор ограничивающих условий, впрочем как и в любом другом офшоре.
                                                          Спасибо за поправку!
                                                          • 0
                                                            Ну, раз уж мы пошли в офшоры, нет ничего лучше новозеландского траста ,-)) Но Scottish LLP как-то ближе конечно.
                                                            • 0
                                                              Оно вроде как и офшором особо не считается. Не Гибралтар, Багамы, Кипр, Панама. К реальным офшорам вроде очень пристальное внимание всегда. ну и опять же «цэ (пока что) Еуропа».
                                              • 0
                                                Насчет апворка и прямой оплаты от клиента через пейпал — у апворка в пользовательском соглашении явно прописан запрет на договоры вне площадки с заказчиками, найденными на нем. Конечно шансы спалиться минимальны, но если каким-то образом обнаружат — сразу бан аккаунта получите.

                                                Помню какой-то мужик поднимал на форуме апворка тему, мол, комиссии слишком высокие, опытным фрилансерам с большими рейтами невыгодно работать через апворк поэтому он стал работать напрямую с заказчиками найденным там. Его тут же забанили.
                                                • 0
                                                  Зарегистрироваться на апворке, привести заказчика туда же, работать через апворк со своим же заказчиком но без комиссии — а какой в этом смысл? апворк в этой схеме зачем?
                                                  • +1

                                                    Мне например заказчик сказал, что ему проще платить мне через Upwork из каких-то бухгалтерско-бюрократических соображений. Заказчик — стартап из США, я не знаю, почему именно ему так проще.


                                                    Ну и плюс. у Upwork какой-никакой контроль времени, биллинг.

                                                  • 0
                                                    У апворка прописана возможность «увести» контракт. Стоит 2500 разово.
                                                  • +2
                                                    Спасибо за то что дочитали до конца!


                                                    А вот поди попробуй не дочитай, если через абзац "… об этом ниже" :)

                                                    А в целом, большое спасибо за повествование. Очень познавательно.

                                                    В целом, создалось впечатление, что вся история устроена несколько посложнее и подороже чем в РФ. Своя специфика, безусловно, и там и там, и плюсы свои и там и тут. Но в целом, чувство именно такое, сравнивая со своим собственным опытом ИП в РФ.

                                                    В дополнение к УСН(6%) для ИП в РФ, стоит еще отметить ПСН(патентная система налогооблажения), которая доступна в некоторых регионах и накладные расходы на деятельность и ее сопровождение официально еще существенно уменьшаются.
                                                    • 0
                                                      Я голосую за патент в России для ИП! Только не в Москве. В Москве он стоит порядка 200 000 рублей. В регионах в разы дешевле. Я брал патент за 25 000 рублей в год. Принимать платежи через PayPal ничто не мешает и в России, выводя сразу в рубли себе на счет. Пусть и с не самой удобной комиссией, зато без какого либо геморроя с валютами. И не надо тратиться на билеты в соседнюю страну и бухгалтера. Обновляй патент своевременно в своей налоговой раз в год и всё. Плюс обязательные платежи в социальные фонды — в сумме порядка 50 — 60 т.р. в год налогов. Автор платит в разы больше и с бОльшим количеством геморроя. Хотя, если он прописан в Мск и съезжать не собирается, то, да, наверное выгоднее в Латвию бизнес увести.
                                                      • +1

                                                        Патент не убережет от валютного контроля, актов и договоров, на сколько я понимаю.

                                                        • –2
                                                          Банки сейчас активно помогают составлять документы для валютного контроля, лишь бы ты им деньги за обслуживание и комиссии платил. Составить один раз шаблон и потом штамповать его. За выгоду на сэкономленных налогах можно и запариться чуток.
                                                        • 0

                                                          В Москве можно работать по УСН. Налог 6%. Не сравнить с патентом за 25,000 но все-таки тоже сложно найти где-либо условия лучше. Уж точно намного дешевле, чем латвийский вариант.

                                                          • 0
                                                            Да, в Москве только 6%. В регионах если доход за год больше 420 000 рублей, то патент уже становится выгоднее налога 6%. Любой более-менее толковый фрилансер получает в разы больше. В Мск только упрощенка.
                                                            • 0
                                                              А можно оформить патент в регионе, а потом физически работать в Москве же?
                                                              • 0

                                                                Наверное можно, так как никакого способа проконтролировать нет. Но патент получается по месту регистрации, а если есть возможность жить и зарегистрироваться в регионе, то зачем жить в Москве?


                                                                Я зарегистрирован в Москве только потому что у меня нет никакой возможности зарегистрироваться где-либо еще — для этого нужна либо своя жилплощадь, либо очень близкие люди, которые могут это сделать.


                                                                Жить здесь, когда есть возможность жить в любом другом месте… Предпочитаю любое другое место. Мне нравится Москва по многим параметрам, но это все же перенаселенный дорогой и неудобный мегаполис. Пока доедешь куда-нибудь хоть на чем… Либо с 2-4 пересадками на общественном транспорте, либо очень дорого и долго на такси, либо очень долго на своем авто… Пробки просто адские и они растут с каждым месяцем.

                                                                • 0
                                                                  Сдаёте свою двушку в Москве, и снимаете трёшку почти в любом городе РФ :)

                                                                  Или если найдёте арендатора — нормальное юр.лицо и заключите длинный (более 11 месяцев) с регистрацией в ФРС договор аренды, берёте под свои доходы ИП + арендную плату ипотеку и спокойно покупаете себе квартиру там, где хочется жить в рамках РФ.
                                                                  • 0
                                                                    Сдаёте свою двушку в Москве, и снимаете трёшку почти в любом городе РФ :)

                                                                    К сожалению, у меня нет недвижимости в Москве. Если была бы, я бы возможно вообще не работал, знаю целые семьи, которые живут на деньги от сдачи квартиры (или квартир) в Москве ничего не делая, лишь перемещаясь между Индией, Камбоджей, Шри-Ланкой, Непалом и прочими недорогими странами с длительными турвизами.

                                                                  • 0
                                                                    Патент получается по месту ВЕДЕНИЯ услуг. В договоре можете прописать, что предоставляете услуги в «замкадье». Те же самые Люберцы.
                                                                  • 0
                                                                    Можно, если у вас есть жилплощадь или офис в другом регионе. Хотя, учитывая разницу в стоимости патента, можно снять офис или квартиру и ещё сэкономить.
                                                                • +1
                                                                  Перевод денег от нерезедента даже в рублях всё равно требует валютного контроля. Погуглил сейчас.
                                                                  • –1
                                                                    Не так страшен валютный контроль, как его малюют, я считаю. Мне Тинькофф-Банк предлагал любую помощь в этом вопросе. Но я так и не начал напрямую принимать, через PayPal всё делаю.
                                                                  • 0
                                                                    Вы, видимо, в областном городе живёте, раз так много получилось. Посчитал патент для своего райцентра — 4800 в год(!). Я не представляю чем руководствуются наши законодатели, когда придумывают эти цифры (имею в виду 200к для Москвы и 5к для города в 200км от Москвы).
                                                                    • 0
                                                                      Да, я живу в столице региона, поэтому 25. Если у вас 5 тыр в год — это просто сказка :) Мотивация у правительства, видимо, в стимуляции деятельности не только в центральных городах, но и в округе.
                                                                      • 0
                                                                        Именно. Чтобы поехали в малые города жить. Это ещё и местный малый бизнес должно вверх тянуть, и стройиндустрию — а у неё мультипликатор под 10.
                                                                  • +4
                                                                    Зачем открывать в Латвии, если можно открыть в Грузии, где налог на IT деятельность 5%.
                                                                    У меня все друзья IT-шники из Латвии в Грузию перебрались.

                                                                    http://newzone.mof.ge/en
                                                                    Линк на закон. акт
                                                                    • 0
                                                                      Надо уточнять, друзья ИТ-ники латышы? или из России?
                                                                      Предположу что из России, потому что латышам работать как самозанятое лицо, почти тот же налог.
                                                                      Для ИТ-латышей есть смысл если прячешь доход.
                                                                      • 0
                                                                        Латвийцам, не латышам. В республике под 40% русскоязычных/русских. Не в качестве подколки, просто для информации.
                                                                        • –1
                                                                          с каждым годом их все меньше и меньше, как то заходил в одно из отделений светбанка, персонал смотрю сократили и уже молоденькие девочки которые не бум бум ни одного слова по русски
                                                                      • 0
                                                                        Это интересный вариант, надо рассмотреть, спасибо. А работа с электронной подписью в Грузии нормально идет? Не хуже чем в Эстонии?
                                                                        • 0
                                                                          Да, можно получить в грибном доме Министерства Юстиции за один приход.
                                                                      • +1
                                                                        >>Уставный капитал должен быть…

                                                                        Небольшой коментарий — вы можете сразу оплатить все расходы по созданию фирмы из уставного капитала… Иными словами, если у авора расходы составили 1000 евро, то если бы он бог безболезненно установить уставной капитал своей компании в 1100 евро, получив результат, аналогичный тому, что он получил фактически

                                                                        >>Я не знаю, во всех ли банках Европы такое отношение к нерезидентам

                                                                        Сейчас у всех, и это более чем оправдано… Сейчас банки под любым соусом стремятся по возможности не иметь дела с нерезидентами ибо прессуют их немилосердно. Но и отказать совсем они не имеют права… например как в случае описанном в статье. Банки просто пытаются прикрыть свою зандницу на все возможные случаи жизни… Когда появляются новые «случаи», они опять требуют с клиентов чего нибудь эдакое… Ну там что нибуль подтвердить/опровергнуть, заполнить какую нибудб форму… Прибалтийские банки особенно в этом отношении… дебильные…

                                                                        >> Но это теоретически, а в моем случае я обращался в один банк в соседней Литве, и менеджеры, рассмотрев мой пакет документов, отказали — мол, вы ведете бизнес не в Литве

                                                                        в более общей форме жто звучит как «у вас нет необходимости в открытии банковского счета на территории нашей страны»
                                                                        • +3
                                                                          С PrivatBank в Латвии все не однозначно, дело в том, что они вам выдают не настоящий IBAN, который работает только по европе и получить платеж из стран 3-его мира Вы не можете.
                                                                          • 0
                                                                            Спасибо, теперь понятно почему заказчик из Гонконга не мог отправить платеж
                                                                          • 0
                                                                            вам придется нанять бухгалтерскую аутсорсинговую фирму, чтобы они вели ваши дела. В Латвии есть свои законы о бухгалтерском учете, свои системы подачи налоговой отчетности через Интернет, плюс ко всему все документы на латышском языке… В-общем я не стал разбираться, и просто нашел бухгалтера, вести отчетность за меня.
                                                                            В случае ошибки бухгалтерской фирмы — сядут они или Вы?
                                                                            • +1
                                                                              В Латвии сложно накосячить так, чтобы сесть в тюрьму. Обычно штрафуют фирму.
                                                                              • +2
                                                                                Самому-то и случайно — да, сложно.
                                                                                Просто надо учитывать (у Вас в статье это не написано, поэтому и заострили внимание на этом моменте), что в данном случае получается ситуация отчасти «номинала/дропа». Когда фирма вроде твоя, ты и операции какие-то проводишь, но по факту не контроллируя происходящее (в меру незнания языка и того что всем занимается бухгалтер) являешься за всё ответственным (и финансово и уголовно).
                                                                                • 0
                                                                                  Верно, поэтому все банковские операции я провожу сам. Бухгалтер только ведет отчетность и пишет мне, сколько куда какие платежи делать.
                                                                            • +2
                                                                              Я не до конца понял, почему нельзя зарегистрировать в Латвии ИП, получать на латвийский банковский счёт заработанное, а расплачиваться везде с латвийской карточки, привязанной к этому счёту?
                                                                              • –1
                                                                                Индивидуальный Коммерсант в Латвии — физическое лицо, а в России есть некоторые ограничения для резидентов России на получение средств на зарубежные счета. Я решил не рисковать.
                                                                                • 0
                                                                                  не резидент, с маленьким оборотом, открыть ИП не сможет, да и там еще были некоторые ограничения на виды деятельности…
                                                                                • +1

                                                                                  Статья получилась действительно длинная, но тем не менее очень полезная и познавательная, респектую автору.

                                                                                  • 0
                                                                                    Если вы часто путешествуете, дополнительным бонусом к авиабилетам вы можете также получить командировочные. Просто бухгалтер оформляет ваше пребывание в другой стране как командировку, и начисляет вам суточные.

                                                                                    Интересно, фактическое проживание в России можно как командировку оформить? ;-)
                                                                                    • 0
                                                                                      Наверное, можно. Приказы о командировках считаются внутренними документами фирмы, и в-общем то вы не обязаны рассказывать службе госдоходов по какой причине вы отправляетесь в командировку, это ваша коммерческая тайна.
                                                                                      Но на всякий случай уточните у бухгалтера.
                                                                                    • +3
                                                                                      Вот это да…
                                                                                      Наш валютный контроль и УСН по сравнению с этим — просто образец простоты и низкой стоимости. Не понимаю — какой смысл тратить ценные годы жизни, работая на Латвию и платя там каждый месяц по 500 евро?
                                                                                      Если доходы в пределах $2-5к/мес, то альтернативы отечественным банкам, УСН и простейшему валютному контролю — попросту нет.
                                                                                      На апворке на длительных контрактах расходы вполне терпимы: 5%, клиент платит через апворк, никаких проблем для него это не составляет, свифт не нужен.
                                                                                      Не увидел ни одного плюса, кроме ВНЖ в Латвии (который тоже не понятно зачем нужен?), одни минусы.
                                                                                      • +3
                                                                                        Ага, объясни заказчику что PayPal принимать ты не можешь (запрещено по закону), получать деньги можешь только SWIFT-переводом, только в сроки, обозначенные договором, да еще и акт выполненных работ нужно подписывать по каждому этапу, да еще и уложиться в 15 дней с момента попадания денег на транзитный счет.
                                                                                        А при работе с Upwork-ом нужно снимать все деньги до копейки и внимательно следить, чтобы Upwork не списал средства с вашего счета в счет ежемесячной оплаты. Валютный контроль не допускает взаимозачета, и вы можете сильно попасть на неполное поступление валютной выручки. Вот тут обсуждалось подробнее: habrahabr.ru/post/327130
                                                                                        • 0
                                                                                          Я фрилансю уже 10 лет легально (ИП). Никогда не было проблем с заказчиками со свифтом, одеском, а сейчас апворком. Работаю только на длительные заказы.
                                                                                          Так что считаю эти соображения какими-то странными.
                                                                                          • 0
                                                                                            Вы преувеличиваете проблемы. Не все так сложно
                                                                                          • +3
                                                                                            Вы просто ни разу не попадали под каток, когда вам контрагент оплачивает на три дня позже того что в контракте и тут опаньки, возникает налоговая которая на основании действующего законодательства требует в свою пользу 3/4 контрактной суммы потому что по закону вы обязаны контролировать своевременность поступления валютной выручки от своих заказчиков. Не слыхали, нет? Сюрприиз! Так что при всей выгодности работы как ИП в России с зарубежными контрагентами, юр. лицо в Прибалтике это спокойнее. Рисков больше покрывается. Это действительно важно. «Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено наказание за неполучение в срок иностранной валюты — штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (действовавшей в период просрочки) от суммы денег, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 3/4 до одного размера суммы денег, не зачисленных на счет.»
                                                                                            • +1
                                                                                              Конечно не попадал, потому что в контракте срок оплаты — 90 дней прописан. А сейчас у меня вообще никакого срока — всё по факту.
                                                                                              Тем более никак не «налоговая возникает», это не её функция, а финмониторинг банка передаёт информацию в федеральный финмониторинг, который и штрафует. Зачем сочинять? Слышал звон, да не знаешь где он.
                                                                                              • +1
                                                                                                Это применяемая норма административного кодекса. И в контракте со сроком по оплате создает большой риск при работе из России. Особенно если контракт более 50K и оформлен паспортом сделки, его не открутишь по бумагам как простой инвойс. На хабре это кстати было еще в 2011 изложено, но я пока сам не получил из банка предупреждение об этом, не знал. Это реальный серьезный риск, как и риск отбирания денег государством если ты не продал поступившую валюту в течение 15 дней с момента ее получения. Тут сочинять нечего, реальность весьма неприятная.
                                                                                                • 0

                                                                                                  Почему продал? Валюта может лежать сколько угодно, а вот с транзитного счета на обычный ее надо перевести в течение 15 дней, да

                                                                                                  • 0
                                                                                                    На всякий случай уточняйте у местных юристов.
                                                                                                    У нас в Беларуси
                                                                                                    1) не закрыли полностью поступление денег по подписанному акту\инвойсу в 90 дней — конфискация до 100% всей суммы
                                                                                                    2) в течение 7 рабочих дней после поступления денег на транзитный счет нужно продать 20% (было больше) и предоставить все бумаги на транзакцию, т.е. контракт и подписанный акт — иначе тоже попадалово до 100% суммы поступления
                                                                                                    • 0

                                                                                                      Да, лучше уточнять страну, я так понял автор комментария выше имеет ввиду Россию

                                                                                                    • +1
                                                                                                      Эта норма действовала несколько лет, доходило до 75%. Сейчас, на этот год норматив обязательной продажи равен 0%, но закон пересматривается каждый год, и каждый год кто-то из депутатов выдвигает предложение об обязательной продаже валюты. Это вот постоянное изменение правил игры по ее ходу тоже напрягает. Кстати, «в Украине» — 50% сейчас, см. «О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Украины от 13 декабря 2016 №410»
                                                                                                    • 0
                                                                                                      Уважаемый.
                                                                                                      1. Пишите контракты грамотно, чтобы избежать таких рисков. Та «рыба», которая имеет хождение в интернете для контракта фрилансера — как раз и имеет эту подводную бомбу. Достаточно там убрать пункт об оплате каждый месяц, чтобы эту ситуацию разминировать. А так же не мешает добавить пункт про перечисление денег в течение 90 дней со дня подписания протокола (инвойса). Можете там хоть год написать.
                                                                                                      2. Во-первых не 15 дней, а 15 рабочих дней, т.е. 3 недели. Во-вторых не продать, а предоставить документы, чтобы ВК разнёс деньги по правильным кодам ВЭД и они ушли с транзитного счёта на текущий. Валюту можете хоть сколько держать (не забывайте считать курсовые разницы).
                                                                                                      3. Сочинять и правда нечего, потому что я прекрасно вижу, что информацией нужно владеть не на уровне страхов и слухов, а просто изучить внимательно что к чему, иначе с фирмой в ЕС вас ждут куда большие проблемы, чем наш вполне внятный валютный контроль.
                                                                                                      4. Я знаю с десяток людей, которые работают с ~2000го года и никаких фирм в Латвии не открывали и не имели ни единой проблемы с ВК, ФНС, ПФР и ФСБ (;)). Потому что они умные люди и привыкли считать и разбираться в простейшем законодательстве, а не кричать «всёпропало, открываю фирму в Латвии и буду тратить 1 год жизни из 5, чтобы кормить чужое государство».
                                                                                                      5. Я работаю с 2007 года, осенью будет 10 лет. В налоговой был — один раз, да и то только потому, что продал гараж и они поинтересовались почему я с него 6% не заплатил. Отнёс стандартную отписку со ссылками на нормы закона и всего делов.

                                                                                                      Я вам реально советую не бояться, а реально изучить законодательство.
                                                                                                      • 0
                                                                                                        Вот поэтому я и открыл фирму в Латвии: мне не приходится «быть грамотным», разминировать подводные бомбы в договорах, прокачивать скиллы составления гибких договоров на 90, 120 или 360 дней, разбираться в кодах ВЭД, и заниматься подобной чепухой.
                                                                                                        Да я просто захожу в PayPal, создаю инвойс заказчику из трех пунктов и нажимаю кнопку «Отправить», а раз в месяц скачиваю все инвойсы и отправляю бухгалтеру по email, лениво попивая смузи.
                                                                                                        • 0
                                                                                                          А я вообще никакой инвойс не создаю — просто жму на апворке «get paid» и всего делов.
                                                                                              • +2
                                                                                                Спасибо автору за статью, интересная тема. Однако есть вопрос: вы консультировались по поводу корректности изложенной схемы с российским юристом в сфере налогового права?

                                                                                                В статье 246.2 НК РФ вводится понятие налогового резидентства для иностранных компаний:
                                                                                                Налоговыми резидентами Российской Федерации в целях настоящего Кодекса признаются следующие организации

                                                                                                3) иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.


                                                                                                Выжимка здесь:
                                                                                                Режим налогового резидентства РФ является альтернативным по отношению к режиму контролируемых иностранных компаний (то есть признание иностранной компании налоговым резидентом РФ и соблюдение ею налогового законодательства РФ в этом статусе должно исключать применение к ней правил налогообложения КИК).

                                                                                                Таким образом, не исключено, что Вам нужно не отчитываться по зарубежной компании как по КИК, а выполнять обязанности налогоплательщика по прибыли данной компании в соответствие с общей системой налогообложения в России.

                                                                                                Буду рад ошибиться.
                                                                                                • +1
                                                                                                  Добрый день! Я уже декларировал КИК и в налоговой подтвердили, что я все правильно сделал. Насколько я знаю, у России и Латвии есть договор об избежании двойного налогообложения, поэтому тут как раз случай "если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения."
                                                                                                  • 0
                                                                                                    Интересно, спасибо за пояснение. Выходит, с той же Эстонией или Грузией, про которые выше писали, такая схема не сработала бы, т.к. их нет в списке государств, с которыми у нас действуют договоры об избежании двойного налогообложения?
                                                                                                    • 0
                                                                                                      Да, возможно. Нужно еще смотреть условия и критерии «осуществляют руководящее управление», может быть там есть лазейка.
                                                                                                      Насколько я понял, эта норма появилась для того, чтобы заставить платить налоги предпринимателей, которые зарегистрировались на каких-нибудь совсем уж недоступных оффшорных островах.
                                                                                                      • +1
                                                                                                        Как я понимаю, под следующие условия попасть вполне реально в обозначенных условиях задачи:
                                                                                                        статья 246.2 НК РФ пункт 2
                                                                                                        2. В целях подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи местом управления иностранной организацией признается Российская Федерация при соблюдении хотя бы одного из следующих условий в отношении указанной иностранной организации и ее деятельности:
                                                                                                        1) исполнительный орган (исполнительные органы) организации регулярно осуществляет свою деятельность в отношении этой организации из Российской Федерации.
                                                                                                        Для целей настоящего подпункта регулярным осуществлением деятельности не признается осуществление деятельности в Российской Федерации в объеме существенно меньшем, чем в другом государстве (государствах);
                                                                                                        2) главные (руководящие) должностные лица организации (лица, уполномоченные планировать и контролировать деятельность, управлять деятельностью предприятия и несущие за это ответственность) преимущественно осуществляют руководящее управление этой иностранной организацией в Российской Федерации.
                                                                                                        Для целей настоящего подпункта руководящим управлением организацией признаются принятие решений и осуществление иных действий, относящихся к вопросам текущей деятельности организации, входящим в компетенцию исполнительных органов управления.


                                                                                                        В довершение всего, в дополнение к законам о КИК и налоговом резидентстве есть еще и третья (sick!) сторона медали — статья 306 НК РФ о постоянном представительстве иностранной организации, к которой тоже, как я понял можно подкопаться:
                                                                                                        Ответ юриста GSL про схожую схему с компанией в США
                                                                                                        Схема клиента со слов юриста может трактоваться неоднозначно, но риск постоянного представительства есть.
                                                                                                • +1
                                                                                                  При работе с парой контрагентов\апворком, ИП + местный бухгалтер получается дешевле:
                                                                                                  В РБ одна активно проводящая семинары на эту тему фирма берет до 120 евро за полное ведение со своей ответственностью за косяки. Налоги: 6 или 3% УСН + ~25% от комиссии апворк как НДС на заказ услуг за рубежом

                                                                                                  Но вот для доступа к нормальным инструментам вроде skrill, paypal, а так же размещения в сторах, такая фирма-прослойка практически необходима. Но есть пара неприятных моментов:
                                                                                                  1) в разных странах разные требования и ограничения к резидентам по открытию фирм за рубежом и отчетности по ним =\
                                                                                                  2) в большинстве стран мира можно встрять на двойное налогообложение, если Ты сам себе учредитель и директор и проживаешь не на территории регистрации фирмы. гуглить "принцип места «центрального управления и контроля»"
                                                                                                  Поэтому важно проконсультироваться с местными юристами до начала всех операций.
                                                                                                  Меня знакомые юристы уверяли, что время таких фирм-прокси прошло (к моему большому сожалению) и есть реальные кейсы по проблемам со структурой взаимоотношений и нахождению фактического управления из-за рубежа
                                                                                                  • 0
                                                                                                    Кстати, возможен, наверное, еще такой вариант:
                                                                                                    • Зарегистрировать компанию за рубежом, в любой юрисдикции (хоть в Латвии, хоть в Эстонии, хоть в Белизе), и добровольно поставить компанию на налоговый учет в РФ — раз это то, что ожидают от подобной структуры согласно НК
                                                                                                    • Заключить договор на абонентское обслуживание с аутсорсинговой бухгалтерской фирмой в РФ. Для ВЭД это обойдется, наверное, сотни две в год в Москве, в регионах дешевле (бегло пробежался по сайтам).

                                                                                                    В итоге имеем белую схему без валютного контроля, кассовых аппаратов и прочей гадости, платящую налоги в РФ согласно ОСНО. Все при своих делах — бухгалтеры ведут бухгалтерию, программисты пишут программы. И выглядит вроде не в разы дороже описанной схемы — по-крайней мере, в теории.
                                                                                                    Что думаете, работоспособно?
                                                                                                    • +1
                                                                                                      Очень странная схема, возникает масса вопросов. Получается фирма будет платить налог и там и тут? А как работников нанимать, по ТК России или Латвии? А взносы в ПФР, ФСС платить нужно? Если такая компания не проведет инструктаж по гражданской обороне, оштрафуют ли ее на 200 тысяч рублей?
                                                                                                      В таком случае уж проще иметь основную фирму за рубежом, а в России открыть дочернюю фирму 100% владельцем которого будет зарубежная контора. Так многие делают, можно ориентироваться на опыт других.
                                                                                                      • 0
                                                                                                        Схема забавная, согласен. Но разве это не то, к чему подводит статья 246.2 НК?

                                                                                                        Согласно договору об избежании двойного налогообложения, платить налог надо только в одной из юрисдикций (так что если такой договор есть, то точно не там и тут). Вопрос, действительно, в том, можно ли в таком случае платить налог в стране регистрации компании, а не дома, как предписывает 246.2 НК. А если при этом еще владелец и сам является директором? Т.е. налицо управление из страны резиденства? В этом случае тоже международный договор overrides 246.2 НК? Если да, то постановкой на родной налоговый учет можно не заниматься и считаться КИК. Это, на самом деле, идеальный вариант.
                                                                                                        А в случае с безналоговой юрисдикцей налоги за рубежом по определению не платятся, и договоров об избежании двойного налогообложения с такими странами, соответственно, нет.

                                                                                                        По поводу разграничения требований в данной гибридной схеме так же не знаю, хотя можно предположить, что требования к такой фирме на территории РФ будут все же исключительно налогового характера — так же, как и не будет требований валютного контроля, по инструктажу по гражданской обороне и т.п.

                                                                                                        Возможно также, что подобная схема предполагает регистрацию некоего подразделения на территории РФ — того самого постоянного представительства. Вобщем сам механизм реализации требования 246.2 НК мне непонятен, но, видимо, должен как-то реализовываться — вопрос в том, насколько сложно. Мне показалось интересным обсудить такой подход.